1月份全国税收总收入为5639.01亿元 同比下降16.7%

　　今年1月份全国税收总收入完成5639.01亿元，同比下降16.7%，减收1133.54亿元，增速比去年同期（2008年1月份增速为43.9%）下降了60.6个百分点。

　　1月份税收呈现出以下特点：

　　一是税收延续去年第四季度的跌势，跌幅创出新低。自2008年第四季度以来税收持续减收，去年10月、11月、12月税收分别同比下降0.5％、11％和11.9％，今年1月份税收创出新低，同比下降16.7%。

　　二是国内消费税成为主体税种中唯一增收税种。1月份国内消费税收入255.21亿元，增长13.2%，增收29.66亿元，成为流转税、所得税等主体税种中唯一增收税种。

　　三是其他主体税种全面减收。1月份，国内增值税、进口环节税、营业税、企业所得税、个人所得税均为减收，同比分别下降2.8%、19.1%、2.7%、24.8％和1.9％，分别比去年同期增速回落30.5个、46个、38.8个、80.7个、36.2个百分点。其中，企业所得税和进口环节税减收最为严重，两税分别减收490.05亿元和136.37亿元，合计占减收总额的近60%。

　　1月份税收增速大幅回落的主要原因，一是经济增速放缓、企业效益下滑和外贸进口大幅减速，导致流转税、所得税、进口环节税等主体税种大幅减收。其他和税收直接相关的宏观经济指标也持续减速，如商品房销售额、汽车销售量、股票成交金额等连续多月负增长，导致营业税、契税、车辆购置税、证券交易印花税等税种继续减收。二是全面实施增值税转型、去年下半年以来连续五次提高近万种商品的出口退税率、证券交易印花税税率下调及单边征收、个人所得税费用扣除标准提高、储蓄存款利息所得税税率下调等减税政策的减收效应开始或继续显现。三是1月份适逢春节假期，而去年春节假期集中在2月份，假期特殊因素导致本月税收收入比上年同月减收，特别影响生产领域的税收收入。

　　国内增值税小幅减收，减收行业范围扩大

　　自去年11月份国内增值税出现减收以来，1月份国内增值税收入继续保持小幅减收态势，全月完成国内增值税收入1690.56亿元，同比下降2.8%，增速比去年同期的27.7%下降30多个百分点。国内增值税收入占税收总收入的比重为30%。

　　增值税的税基大体相当于工业增加值和商业增加值。

　　国内增值税持续小幅减收的主要原因：一是工业增加值和工业品出厂价格指数明显回落。2008年12月份全国规模以上工业企业增加值增长5.7%，增速比去年同期回落11.7个百分点，同时12月份PPI（工业品出厂价格指数）同比下降1.1%，2009年1月份PPI同比下降3.3%，因此，按照现价计算的工业增加值增长率比去年同期大幅下跌。二是固定资产投资和社会消费品零售总额的增速小幅回落，2008年12月份固定资产投资同比增长22.3%，社会消费品零售总额同比增长19%，增速均比2008年年中最高增速回落近5个百分点。三是今年开始实施消费型增值税，企业购置机器设备的进项税额允许抵扣也导致了增值税收入出现减收。

　　分行业看，增值税收入减收行业范围继续扩大。在19个重点行业中，只有7个行业增值税收入实现了增长，其余12类行业均为负增长。其中，除成品油、有色金属、钢坯钢材、化工产品、电力、造纸等前几个月已经减收的行业继续位列减收行业外，本月卷烟、交通运输设备、原油、通用设备、建材等行业成为新的减收行业，五行业增值税同比分别下降20.6％、19.2％、12.5％、8.6％、3.2％。这些行业的增值税由增收转为减收的主要原因是经济增速放缓和市场需求减少逐步波及到这些行业，产品产销量下降。同时，企业加大消化库存的行为又降低了产品的价格，导致行业增加值增速大幅放缓，2008年12月这些行业的增加值增速基本都在0～5%之间，比上年同期增速放缓了20个百分点左右。

　　国内消费税增速稳中回落，各品目收入涨跌互现

　　1月份，国内消费税完成255.21亿元，增收29.66亿元，同比增长13.2%，增速比去年同期回落15.5个百分点。

　　分品目看，1月份主要品目的消费税收入涨跌互现。其中，成品油和酒类消费税收入实现了快速增长，同比分别增长141.6%和12.9%，增收47.6亿元和1.5亿元；卷烟、汽车消费税收入大幅减收，同比分别下降9.2%和26.2%，减收12.5亿元和9.9亿元。

　　消费税的税基是汽车、成品油、烟、酒等14类特定商品的销售额或销售量。

　　汽车消费税收入大幅减收的主要原因是汽车产销状况依然低迷。成品油税费改革和调整车辆购置税政策后，排量在1.6升以下的乘用车销量环比有所上升，但国内汽车消费总体需求不旺、汽车出口受挫和汽车厂家主动限产消化库存等诸多因素都影响着汽车的产量。据统计，1月份，汽车产量比去年同期大幅下降，共生产65.68万辆，同比下降20.46%。

　　成品油消费税收入的飞速增长主要是提高了成品油消费税税额所致。目前，成品油消费税的征税期限均为1个月，当月的消费税在次月15日前申报缴纳。按照国家税务总局的要求，各地炼化企业在1月份提前预缴了当月实现的部分应缴税款，因此，1月份的81.2亿元的成品油消费税收入中既包含了石化企业预缴的1月份税款，又包含了去年12月份销售的成品油按原税率应纳的税款。据初步统计，预缴税款大约为50亿元左右，这部分按照提高后的税额标准预缴的税款构成了1月份成品油消费税的主要部分，也导致了在1月份成品油生产量下降16%的情况下成品油消费税收入仍实现了快速增长。

　　房地产市场持续低迷等因素导致营业税收入小幅减收

　　1月份，营业税完成1031.19亿元，同比下降2.7%，比去年同期增速大幅回落了38.8个百分点，营业税占税收总收入的比重为18.29%。

　　在营业税主要品目中，保险业、邮政业、证券业、房地产业、租赁和商务服务业营业税收入出现负增长，同比分别下降57.8%、54.9%、48%、36.7%和24.6％。其中，减收额最大的是房地产业，1月份房地产业营业税收入144.77亿元，同比减收83.9亿元。

　　营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产9个行业取得的营业收入。

　　1月份，营业税收入减收的主要原因：一是房地产市场持续低迷，商品房成交量急剧萎缩。2008年12月份全国商品房销售额同比下降14.1%，今年1月全国主要城市商品房成交量继续回落，造成房地产业和建筑安装业营业收入增速相应回落。二是金融危机和股市低迷影响证券业收入，车市低迷影响交强险业务收入，加之去年同期证券业、保险业营业收入基数较高，导致保险业和证券业营业税均减收一半左右。

　　受经济下滑和新税法实施影响，企业所得税大幅减收

　　1月份企业所得税收入完成1484.08亿元，同比下降24.8%，比去年同期的增速（55.9%）回落了80.7个百分点。企业所得税收入占税收总收入的比重为26.3%。

　　2009年1月份企业所得税收入延续了2008年下半年以来多月减收的态势，主要原因：一是2007年企业利润增长较快造成2008年同期汇算清缴数较高。2008年1月开始汇算清缴2007年全年所得税，缴纳2007年12月份或第四季度的所得税在该月都有反映。由于2007年企业利润增长较快，汇算清缴原因导致2008年1月的企业所得税维持较高增速。二是2008年企业效益大幅下滑造成2009年1月份所得税收入较低。受世界主要发达国家经济陷入衰退、外需急剧下降等因素影响，2008年1月～11月全国规模以上工业企业实现利润24066亿元，同比仅增长4.9%，增幅同比回落31.8个百分点，企业利润的大幅下滑导致1月份汇算清缴上年税款和预缴上年第四季度或12月份的税款大幅减少。三是“两法”合并后内资企业所得税税率下调带来的减收效应显现。新税法将内资企业所得税基准税率由33％下调至25％，并且给予小型微利企业20％和高新技术企业15％的低税率，2008年1月份汇算清缴上年税款和预缴税款均是按照33％税率计算缴纳的，而2009年1月份收入是按照新税率征收的，税率的下调对所得税收入影响很大。

　　个税小幅减收，各分项所得税增速均出现回落

　　1月份个人所得税收入完成440.93亿元，同比下降1.9%，比去年同期的增速（34.3%）回落了36.2个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为7.8%。

　　从所得项目看，各分项所得税均呈现增速回落态势。其中，1月份，储蓄利息所得税收入21.23亿元，同比下降50.2%，比上年同期增速（-26.5％）回落23.7个百分点；工资、薪金所得税收入283.68亿元，同比增长5.1%，比上年同期增速（54.9%）回落49.8个百分点；房屋转让所得税收入3.47亿元，同比增长65.1%，比上年同期增速（189.9%）大幅回落124.8个百分点。

　　个人所得税的税基是个人（主要是城镇居民）收入，其中主要来源是工资、薪金收入。

　　2009年1月份个人所得税增速延续了去年第四季度以来逐月回落态势，且回落幅度有所加大，主要原因：一是政策减收因素继续显现。2008年10月9日起对储蓄存款利息所得、个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得暂免征收个人所得税，导致储蓄存款利息所得税同比减收。二是企业效益持续下滑、出口导向型企业倒闭裁员和部分民工返乡，导致职工工资、薪金总量减少和增速放缓。据统计，1月份出口导向型企业比重较大的东南沿海地区，如深圳、广东、青岛、宁波、浙江、江苏等省市个人所得税收入均为减收，且减收幅度居全国前列。三是房地产成交量急剧萎缩和成交价格降低，导致房屋转让所得税增速大幅回落。2008年全国商品房销售面积6.2亿平方米，同比下降19.7％，商品房销售额24071亿元，同比下降19.5%。商品住宅销售面积下降20.3％，商品住宅销售额下降20.1％。2009年1月份继续延续这种态势。

　　土地相关税收总体增速大幅回落

　　2009年1月份，与土地相关的城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税3个税种的收入总计为158.34亿元，同比增长0.66%，比去年同期的增速（135.8%）回落了135.22个百分点。3个税种占税收总收入的比重为2.8%。

　　其中，1月份城镇土地使用税完成88.24亿元，同比增长18.5%，比去年同期增速（344.2%）回落了325.7个百分点；土地增值税完成43.54亿元，同比下降了30.6%，比去年同期增速（84.2％）回落了114.8个百分点；耕地占用税完成26.56亿元，同比增长32.1%，比去年同期的增速（26.6%）有所加快，加快了5.5个百分点。

　　城镇土地使用税的税基，是纳税人占用的土地面积。土地增值税的税基，是房地产增值收益总额。耕地占用税的税基是被实际占用的耕地面积。

　　城镇土地使用税的增速大幅回落，主要是因为2008年同期基数较高。2007年，《城镇土地使用税暂行条例》修订实施后，大部分地方都是从当年下半年开始按照新提高的税率征税。2008年上半年，一些地方按照新条例规定的新税率追缴了上年的城镇土地使用税，导致城镇土地使用税2008年1月增速高达344.21%。因此，2009年1月份增速同比大幅回落。

　　土地增值税收入之所以出现减收，一是受房地产市场交易低迷，特别是二手房交易量萎缩的影响。二是受2008年基数较大的影响。2007年以来，税收征管部门普遍加强了对房地产企业的土地增值税清算工作，并将土地增值税的预征率提高了一个百分点，再加上2008年1月房地产市场交易还处于活跃阶段，土地增值税的基数比较高，因而2009年1月份土地增值税同比减收。

　　耕地占用税增速略有增加的主要原因是实施新的耕地占用税条例和最严格的耕地保护制度的政策效果综合显现。2008年1月1日起开始实行新修订的《耕地占用税暂行条例》，税额标准上下限都提高了4倍左右，不过大部分地方在2008年下半年陆续开始实施新的耕地占用税条例，造成2008年1月同期基数较小，2009年1月同比实现了较快增长。同时，由于国家严格控制占用耕地和经济萧条等因素导致建设占用耕地面积大幅下降，削减了耕地占用税的税基。两方面的因素综合影响1月份的耕地占用税收入同比略有增加。

　　进口税收大幅减收，出口退税快速增长

　　1月份进口环节税收入完成577.36亿元，同比下降19.1%，比去年同期的增速回落46个百分点；关税完成126.79亿元，同比下降19.3%，比去年同期的增速回落近48个百分点。进口税收占税收总收入的比重为12.49%。

　　关税和进口环节税的税基是一般贸易进口额。进口税收大幅减收的主要原因是由于市场需求减弱，重点商品进口量价齐跌。据海关统计，2009年1月份在进口量和进口价格双双下跌的带动下，进口总额连续第三个月大幅下跌，同比下降43.1％，比上年同期增速回落70多个百分点。单从进口价格看，主要进口商品的价格均出现不同程度的下跌，如12月份原油进口价格下降40.2%，铁矿砂进口价格下降26.5%，食用植物油进口价格下降13.8%，有色金属进口价格下降22.5%。

　　1月份，出口退税634.27亿元，同比增长25%，与上年同期增速基本持平。出口退税占税收总收入的比重为11.2%。出口退税增长较快的主要原因是大幅提高出口退税率的政策刺激效果初步显现。去年下半年以来我国连续五次提高了7530多种商品的出口退税率，涉及商品占出口商品总数的55％以上。在1月份出口总额同比下降17.5％的情况下，这些政策受益商品的出口额仍保持了增长，如服装及附件出口额同比增长5.7％，鞋类出口额同比增长10.6％，箱包出口额同比增长8.3%。

　　证券交易印花税收入减收严重

　　1月份，证券交易印花税收入完成11.8亿元，同比下降95.7%，比去年同期增速（545%）回落了640多个百分点。本月证券交易印花税收入不足去年同期收入的二十分之一，证券交易印花税占税收总收入的比重为0.2%。

　　证券交易印花税的税基是A股和B股的交易总金额。证券交易印花税收入减收严重的主要原因：一是政策调整导致去年同期收入基数较大。目前证券交易印花税实行单边低税率征收，比去年同期实行的双边高税率征收，在相同交易量的情况下税负降低了近90%，因而导致征收税款大幅减少。二是证券市场成交量尚未从严重低迷中复苏。1月份，受到市场流动性充裕和经济刺激政策的影响，沪深两市股票日均成交金额上升为600多亿元，虽然比前几个月的成交量略有放大，但仍比2008年1月份近1400亿元的日均成交量回落了一半多。

　　房地产交易市场低迷使契税收入减收明显

　　1月份，契税收入完成112.77亿元，同比下降了11.8%，比上年同期增速回落了30多个百分点。契税收入占税收总收入的比重为2%。

　　契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额，土地的交易额与国土部门的用地规划密切相关，房产的交易额主要受新建住房和二手房的交易量和价格的影响。

　　契税收入出现负增长的主要原因是房地产交易市场低迷，房屋和土地成交金额急剧萎缩。从房屋交易情况看，2008年12月份商品房销售额同比下降14.1%。从土地交易情况看，2008年，全国房地产开发购置土地面积同比下降8.6%。房地产交易量的大幅缩减导致契税收入减收明显。

　　社会财富缩水等因素使车辆购置税收入大幅减收

　　1月份，车辆购置税完成79.86亿元，同比下降21.2%，比上年同期增速回落近60个百分点。车辆购置税占税收总收入的比重是1.4％。

　　车辆购置税的税基是应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）的销售总额。

　　1月份，车辆购置税大幅减收的主要原因：一是居民收入增长放缓、社会财富缩水和企业裁员减薪等不利因素抑制企业和居民对汽车的需求数量和档次。同时，城市道路拥堵和限行措施使消费者购车热情降温。在诸多因素影响下汽车销售量大幅下降。据统计，1月份，汽车销售73.59万辆，同比下降14.31%。二是从2009年1月20日开始对1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税，也造成1月份当月车辆购置税收入出现一定的减收。