通常我们的同志们在为客户提供审核数据服务时,往往是拿出来"应付账款"、"其他应付款"一通查啊,这个没有取得发票,调增100万元,那个没有取得发票,调增8000万元,而且依据很充分,《关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定: 第六条、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
千万注意,这儿是说有效凭证,结果执行中往往就拿着发票来说了,没有办法,潜规则的认识.偶有地方认可提供合同、收据等作为扣除的凭据认可着.但这个不是我们现在要聊的事儿,重点看规定的对象是"成本、费用",没有提资产吧! 这是基于利润表税前扣除的确认,并不对于未转入利润表中的未销售的存货、在建的工程等支出,最多有点儿折旧摊销之类.所以大家明白了吧,严格讲是要查当期利润表中的支出对应的凭证.
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