《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）的变化

根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）规定，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。接下来一起来看看《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）有什么变化吧。

一、变化概览

二、四大变化总结

本次变化可归纳为更名、优化、新增和取消四个方面。

1. 更名

申报主表名称由《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）变更为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。

另外，第37行“本年累计实际已缴纳的所得税额”改成“本年累计预缴所得税额”。

2. 优化

根据最新财务报表样式优化调整“利润总额计算”相关行次，增加“研发费用”、“其他收益”、“净敞口套期收益”、“信用减值损失”和“资产处置收益”等5个行次。

3. 新增

增加“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”行次，便利纳税人在稽查查处以及特别纳税调整后更正申报。

4. 取消

取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

《企业所得税申报事项目录》下载路径：http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/content/S30895.html