财政部：
根据《财政部、国家税务总局关于做好２００３年度全国税收资料调查工作的通
知》（财税［２００４］５８号）要求和全国税收调查工作会议部署，我省认真组织
开展了２００３年度税收资料调查工作，现将有关情况报告如下：
一、基本情况
根据总局对２００３年度全国税收资料调查的安排和要求，结合我省实际情况，
今年纳入税收资料调查的户数为４２８４户（含１户涉外企业），占全省１７０６０
户增值税一般纳税人的２５．１１％，调查户数比减去年减少了１７５户，下降了
３．９２％；２００３年度我省两税收入为３２３．２５亿元（其中增值税
１５９．４９亿元，消费税１６３．７６亿元），调查户 “两税”共入库
３０６．５５亿元，占全省２００３年度“两税”收入的９４．８３％，（其中：增
值税１４３．０５亿元，占全省增值税收入的８９．７０％。消费税１６３．５０亿
元，占全省消费税收入的９９．８４％）。虽然调查户数比去年略有减少，但“两税”
入库率高于２００２年４．２４个百分点。为更好掌握了解我省重点税源的状况，今
年我们把烟草制造业和电力生产供应业两大税源作为调查的重点，共对１１户卷烟复
烤、１１户卷烟制造、７户其他烟草制品加工企业和７６户水力发电、１１户火力发
电、９１户电力供应企业进行了严格、认真地调查，并就这些企业的销售、纳税、税
负率以及发展趋势等情况进行了深入细致地分析。
二、主要方法措施
（一）提高认识，加强领导
税收资料调查是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的
一项重要基础性工作，是一项对税收综合业务、财务会计业务、计算机操作水平、工
作组织以及责任心要求都很高的综合性工作，也是一项长期性的基础工作。为保证调
查工作的顺利开展和圆满完成，我局在认真贯彻《财政部、国家税务总局关于做好
２００３年度全国税收资料调查工作的通知》（财税［２００４］５８号）文件的基
础上，结合今年３月份“云南省税收调查工作会议”精神和有关要求，进一步强调了
开展税收资料调查工作的重要性和必要性，要求各级国税机关务必统一思想，提高认
识，加强领导，克服畏难情绪和简单应付的思想，以高度的责任心和严谨的工作作风，
确保税收资料调查工作的圆满完成。
（二）确保调查质量，高度重视数据的分析运用
数据资料的收集是整个税收资料调查工作的基础，调查数据的真实与否和质量的
高低是税收资料调查工作的生命，而数据的审核工作是税收资料调查工作的关键。我
局一方面把基础工作做深、做细，以确保第一手资料的完整、准确，另一方面保持被
调查企业的连续性和代表性。为了更好地掌握被调查企业的生产经营状况，通过调查
达到摸清情况，并不断提高我省各级国税机关对调查数据的运用能力，省局要求各级
国税机关负责税收资料调查的同志要充分利用税收资料调查管理系统积极开展对数据
资料的分析测算，紧密联系本地实际以正式文件上报有价值的数据运用分析报告，为
领导和上级局决策提供有价值的数据资料。同时我们还把总结及数据运用分析报告的
质量问题纳入了目标管理责任制考核。
三、存在问题及建议
（一）被调查企业对税收调查工作的认识不足。从部分税务机关反映的情况来看，
有部分被调查企业没有充分认识到税收资料调查对国家制定和完善财税政策所起到的
积极作用，常常抱着一种事不关己的心理来填报调查表格，以致错项、漏项甚至填报
虚假数字的现象不断发生，给基层税收调查工作造成了极大的困难，在某种程度上影
响了调查的质量。
（二）软件有待进一步完善。软件功能强大，但易操作性不强，加之每年税收资
料调查表的格式不断变化导致跨年度测算工作难度加大。
（三）增值税税收资料调查工作是一项长期的基础性的重要工作，为使调查工作
能显现出其应有的效果，为国家经济决策提供重要依据，建议系统软件与其他相关软
件（如征管软件）相衔接，以方便对数据的导入和审核确认。
税收资料调查工作经过多年的努力，已逐步规范，其重要性、必要性以及调查资
料的实用性已得到各级国税机关的认识和肯定。虽然我省２００３年度的税收资料调
查工作在各级领导的重视和支持下，通过各级税务机关的共同努力圆满完成了任务，
但工作中仍存在问题，我们将在今后不断完善，把此项工作搞得更好。
附件：云南省国家税务局２００３年度税收资料调查数据分析
根据财政部、国家税务总局对２００３年度全国税收资料调查的安排和要求，结
合我省实际情况，今年纳入税收资料调查的户数为４２８４户（含１户涉外企业），
占全省１７０６０户增值税一般纳税人的２５．１１％。调查户数同比减少了１７５
户，下降了３．９２％。调查户 “两税”共入库３０６．５５亿元，占全省
２００３年度“两税”收入的９４．８３％，（其中增值税１４３．０５亿元，占全
省增值税收入的８９．７０％。消费税１６３．５０亿元，占全省消费税收入的
９９．８４％）。调查户数和“两税”入库率均达到总局的要求。
一、２００３年度增值税一般纳税人税收资料调查的特点：
企业平均税负率略有上升：２００２年度调查的企业计征增值税的销售额为
１３８２．９７亿元，平均税负率５．１７％。２００３年度调查的企业计征增值税
的销售额为２７６８．４０亿元，平均税负率５．２８％，与上年度同比上升
０．１１个百分点。原因有以下几方面：一是２００３年调查的企业去掉了关、停、
并、转企业，增加了税源大户，这些企业管理较为规范，财务素质较好，在增值税计
算上比较准确；二是各级税务机关高度重视和加强基层税收征管，严格把握增值税一
般纳税人的认定关，同时完善和落实一系列税收政策及管理措施，对企业税负率的上
升起到了一定的作用。
二、对云南重点产业增值税的分析
烟草制品业和电力生产、供应业是我省增值税的重点税源。现就我省调查的所有
烟草制品和电力生产、供应企业近两年来实现的增值税额进行比较：
单位: 万元
年度 2002 2003
项目 计征增值税 应纳增值税额 税负（%） 计征增值税 应纳增值税额 税负（%）
销售额 销售额
烟草 烟叶复烤 516586.8 35714.1 6.91 403882.6 25633.5 6.35
制品 卷烟制造 3617114.4 428915.0 11.86 4842423.5 571349.0 11.80
业 其他烟草 295842.3 3810.6 1.29 329925.1 4566.3 1.38
制品加工
电力 水力发电 235368.3 29636.1 12.59 249228.8 32509.0 13.04
生产 火力发电 175582.5 22989.9 13.09 278727.5 32991.5 11.84
供应 电力供应 541771.1 39334.7 7.26 1833737.5 110514.7 6.03
２００３年我省调查的１１户卷烟复烤企业共实现计征增值税销售额
４０３８８２．６万元，销售额比上年调查的１２户卷烟复烤企业减少
１１２７０４．２万元，税负比上年降低０．５６个百分点。２００３年我省调查的
１１户卷烟制造企业共实现计征增值税销售额４８４２４２３．５万元，销售额比上
年调查的１１户卷烟制造企业增加１２２５３０９．１万元，税负比上年降低
０．０９个百分点。２００３年我省调查的７户其他烟草制品加工企业共实现计征增
值税销售额３２９９２５．１万元，销售额比上年调查的５户其他烟草制品加工企业
增加３４０８２．８万元，税负比上年上升０．０９个百分点。总体看来我省的烟草
制品业２００３应纳增值税额年比２００２年增加１３３１０９．１万元，税负上升
０．２１个百分点。主要原因是总产量比上年增加，甲类卷烟的产量增长较快，结构
调整带来税收收入的增加。
２００３年我省调查的７６户水力发电企业共实现计征增值税销售额
２４９２２８．８万元，销售额比上年调查的７９户水力发电企业增加１３８６０．５
万元，税负比上年上升０．４５个百分点。２００３年我省调查的１１户火力发电企
业共实现计征增值税销售额２７８７２７．５万元，销售额比上年调查的６户火力发
电企业增加１０３１４５万元，税负比上年降低１．２５个百分点。２００３年我省
调查的９１户电力供应企业共实现计征增值税销售额１８３３７３７．５万元，销售
额比上年调查的９４户电力供应企业增加１２９１９６６．４万元，税负比上年下降
１．２３个百分点。我省电力资源丰富，水资源理论蕴藏量为１０３６４万ＫＷ，可
开发容量９８４５万ＫＷ，分别占全国的１５．３％（居第三位）和２０．５％（居
第二位），且开发条件优越。随着西部大开发西电东送的实施，东南亚、南亚各国经
济社会的发展和云南进一步对外开放以及泛亚经济圈的建立，对能源需求的增加，我
省将成为电力能源基地，电力增值税将大幅增加，电力产业将成为云南省继烟草业之
后的又一经济税源支柱产业。
从有关数据可以看出，烟草制造和电力生产供应企业仍是我省的两大主体税源，
在完成全年税收任务上起着至关重要的作用，因此，一方面必须积极扶持发展、另方
面必须积极寻找新的税源。税务机关对企业管理，应加大经营过程中的管理力度，及
时掌握销售情况，摸清同类型企业税负相差的原因，具体情况具体分析，继续加大稽
查力度，努力控制新的欠税发生。
(3)
失效日期：
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