福建省资产评估协会 关于2017年资产评估行业执业质量自律检查工作情况的通报

颁布日期：2017-9-5    文号：闽评协[2017]14号

各资产评估机构：
在中评协的统一部署下，福建省2017年资产评估行业执业质量自律检查工作已经结束，现将有关情况通报如下：
一、检查工作的基本情况
协会结合工作实际，于6月1日向福建省资产评估行业下发了《福建省资产评估协会关于开展2017年资产评估行业执业质量自律检查的通知》，成立了2017年资产评估行业执业质量自律检查办公室，负责本地区非证券评估机构的具体检查工作。办公室成员由协会秘书处、监管部、注册部的人员组成，并在行业内选聘了8名职业道德好、专业素质高、具有一定检查实践经验的资产评估师专家组成检查小组。
2017年执业质量检查对象采取随机抽选的方式产生。5月31日，协会邀请福建中兴、中企华福州分公司2名评估机构代表共同在5年一轮待查的福州地区资产评估机构中抽选了9家机构，加上1家回头看重点检查机构，确定了10家机构为2017年的执业质量检查对象，占福建省48家非证券资产评估机构总数的21%。为保证抽选工作的公开和公正，协会对检查对象的抽选过程全程录像，参与代表对抽取结果书面签字确认，确保随机抽取工作全程留痕。
检查工作从6月20日正式开始，其中6月20日-7月7日在协会对抽查的报告进行集中检查，7月10-14日分别到评估机构进行实地检查和交换意见，共对10家机构的40份评估报告及工作底稿进行了抽查。其中抽查企业价值评估报告19份，占抽查报告总数的47.5%；抽查无形资产评估报告1份，占抽查报告总数的2.5%；抽查单项资产或资产组合评估报告19份，占抽查报告总数的47.5%；抽查其他评估报告1份，占抽查报告总数的2.5%。在被抽查的评估报告中，无涉及证券业务的评估报告。
二、检查中较好的方面
(一)被检查机构基本能够根据业务情况履行适当的评估程序，工作底稿基本能够反映评估程序实施情况，支持评估结论，资产评估报告的陈述内容基本清晰、准确，抽查的报告中未发现明显的误导性表述，不存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告的情况，也未发现本人未参与项目签署评估报告、允许他人以本人名义签署评估报告的现象，未发现同时在两家或两家以上评估机构执业的现象。
(二)大多数被检查机构能够珍惜此次执业质量自律检查的机会，其主要负责人、首席评估师、资产评估专业人员能积极与检查组进行沟通和学习，交流的内容包括被检查报告中发现的问题以及执业过程中遇到的热点、难点问题，取得了较好的检查效果，达到了检查的目的。
(三)此次检查中，有2家资产评估机构分别在往年的检查中受到行业自律惩戒和“回头看”重点检查，这2家机构在2017年的检查中均进步明显，尤其在评估工作底稿和报告的规范性、完备性方面做得相对较好，执业风险得到有效控制。
三、检查发现的主要问题
(一)大机构执业风险控制较好，但仍存在诸多不足。检查发现，抽查到的省内收入排名靠前的资产评估机构在内部管理和执业质量把控上较为严格，执业队伍稳定，其首席评估师参加过省内执业质量检查，执业风险意识较好。但出于竞争压力和执业成本考虑，部分机构对评估工作底稿的要求不够严格，存在评估师对资产评估报告撰写格式、三级审核流程、工作底稿编制存档要求不够熟悉，评估方法选择理由分析不够充分、附件内容不够齐全、特殊事项披露不够充足，内部审核工作流于形式、评估工作底稿归档不及时等问题。
(二)中小机构业务单一，生存困难，执业风险较大。检查发现，被抽查的中小资产评估机构总体规模偏小、业务较少且类型单一，不得不依托会计师事务所、工程造价咨询公司、税务师事务所、房地产估价业务生存。这就造成这些评估机构投入在资产评估方面的精力有限，部分机构负责人不太重视机构内部管理和执业质量，忽视人才培养，有的机构在执业中闭门造车，对资产评估准则、业务技术的更新、学习理解不够深入，评估执业风险较大。
(三)新设机构执业风险意识淡薄，超出能力范围承接业务。今年抽查的一家新设机构成立不足两年，依托税务师事务所发展，主要资产评估业务集中于税审客户涉税需要带来的延伸资产评估业务，涉及追溯性评估较多。检查发现，这家机构执业风险意识淡薄，主要签字评估师执业能力较差，不重视资产评估准则、业务技术的更新和学习，协会将其列为回头看重点关注对象。
四、检查处理情况
本着“帮助、教育、督促、提高为主，适当的惩戒为辅”的行业自律原则，协会针对检查发现的问题，向7家评估机构和15名资产评估师发出执业风险关注函，将1家评估机构列为2018年执业质量自律检查“回头看”重点关注对象，要求以上机构在15个工作日内就存在的问题进行整改，整改期满向协会提交整改报告。
福建省资产评估协会
2017年9月5日