《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》发布

日前，由财政部、国家税务总局编写的《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》发布。《指引》旨在使社会各界更加全面知悉支持制造业发展主要税费优惠政策，便捷查询了解政策，准确适用享受政策，推动政策红利精准高效直达经营主体，赋能制造业高端化、智能化、绿色化，更好服务新质生产力发展。

《指引》包括专项类、普惠性和区域性政策共31项，每项政策详细列明享受主体、享受内容、享受时间、享受条件、申报时点、办理材料、享受方式、政策依据、政策案例等9方面内容，力求为纳税人缴费人、财税干部和社会公众更加全面熟悉了解政策、更加便捷准确适用政策提供指引。

制造业是立国之本、强国之基，是实体经济的重要组成部分。财政部、国家税务总局认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，始终将支持制造业发展摆在突出位置，出台一系列减轻制造业税费负担、促进制造业创新发展、绿色转型的税费支持政策，旨在降低企业成本、激励研发创新，较好满足了新时期我国制造业发展的新形势、新要求，对激发传统制造业转型发展、先进制造业加速发展、加快形成制造业产业集群，更好服务现代化产业体系建设，促进经济高质量发展发挥了重要作用。

据了解，2023年以来，国家税务总局陆续对现行有效的税费支持政策从不同角度分门别类进行了梳理，编写形成了包括研发费用加计扣除政策、稳外贸稳外资税收政策、支持教育事业发展税费优惠政策、支持科技创新主要税费优惠政策等方面的十余个政策指引，为广大纳税人缴费人及时了解相关税费优惠政策提供了更多便利。

《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》目录

一、专项支持制造业发展的税收优惠政策

1.纳税人生产销售批发零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税政策

2.纳税人生产销售批发零售有机肥产品免征增值税政策

3.对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税政策

4.利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税政策

5.用于生产乙烯、芳烃类产品的石脑油、燃料油退（免）消费税政策

6.软件产品增值税超税负即征即退政策

7.对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税政策

8.对符合条件的电池和涂料免征消费税政策

9.销售自产新型墙体材料增值税即征即退政策

10.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入政策

11.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退政策

12.国产抗艾滋病病毒药品免征增值税优惠政策

13.生产装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税政策

二、普惠性、区域性政策中支持制造业发展的税费优惠政策

14.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策

15.固定资产或购入软件加速折旧或摊销政策

16.制造业符合条件的仪器、设备加速折旧政策

17.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策

18.增值税留抵退税政策

19.研发费用税前加计扣除政策

20.小微企业所得税优惠政策

21.符合条件的用人单位减免残疾人就业保障金政策

22.阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策

23.对小规模纳税人减免增值税政策

24.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税政策

25.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税政策

26.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税政策

27.中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业减按15%税率征收企业所得税政策

28.新疆困难地区企业所得税优惠政策

29.新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策

30.广州南沙企业所得税优惠政策

31.河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠政策

附件下载：

我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引.pdf