既要上规模，又要防风险。这成为商业银行今年要走的平衡木。
本报记者获悉，银监会继去年底要求商业银行提高拨备覆盖率（拨备/不良贷款余额）之后，今年初又提高了标准。
按照新口径，工、农、中、建、交五大商业银行的拨备覆盖率由去年底130%提高到150%，股份制银行大致仍按照150%执行。此消息尚未得到银监会正面证实。
对此，交银国际银行业分析师吕小九认为，如果上调部分全部用税后利润加大计提来解决，对五大行2009年整体的利润影响约为-10%，由此可能带来的是，利润零增长甚至负增长。但如果加大不良贷款核销力度，影响会小很多。
二次调整
商业银行人士透露，银监会在去年底、今年初的短短时间内，密集出手，两度大幅上调拨备覆盖率。
去年12月份，在央行公开宣布放松信贷规模控制不到一个月，银监会就传达了提高商业银行拨备覆盖率的要求。将五大国有银行的拨备覆盖率由原来的100%提高到130%，而股份制银行的拨备覆盖率由原来的100%提高到150%。
在此情况下，不少银行尤其是股份制银行开始在年终大幅提高拨备，以达到监管要求。
某股份制银行告诉记者，该行的拨备覆盖率已经达到152%以上，主要是去年底加大拨备所致，而加大的原因并非主动提高，而是满足监管。
但令商业银行没有想到的是，短短不到一个季度的时间，银监会再次宣布上调，这次上调的主角主要是国有商业银行。
按照新标准，五大国有银行的拨备覆盖率要从130%提高到150%，两次调整累计增长50个百分点。
而对于股份制银行，则在去年底一次性提高到150%的拨备后，口径略有松动。
银监会某人士透露，今年对股份制银行，要根据各行不同的情况，稍微灵活处理，在坚持提高拨备的总体思路下，不低于去年的拨备覆盖率。
除了对于这两类机构进行了调整之外，记者获悉，农村金融机构等目前尚未进行这种调整。
事实上，本次的调整并不出人意料。两会期间，银监会主席刘明康就称，将进一步要求银行提高拨备覆盖率，整个银行业的平均水平要达到150%。
防控不良贷款反弹
对此，某上市银行副行长告诉记者，完全理解这种拨备覆盖率的提高，“由于金融危机加大了经济运行风险，提高风险资产拨备是非常必要的”。
而这个说法与银监会的想法不谋而合。担心不良资产反弹，是银监会本次提高拨备覆盖率的直接原因。对此，中行董事长肖钢上周五接受本报记者采访时指出，不良贷款确实存在反弹可能性。
正是基于这种担忧，银监会在今年的年度工作会议上，首次改变了几年未变的提法，破天荒地不再提不良贷款余额和比例“双降”，而谨慎地改为：由于今年国内外经济形势更趋复杂，银行业金融机构要严格控制不良贷款余额和比率。
某国有大行风险资产管理部人士认为，这一微妙变化背后，反映的正是风云变幻的市场风险。
交银国际的一份报告认为，2009年商业银行的不良贷款余额悲观预测可能达到20%，考虑到贷款规模的扩张因素，2009年度不良贷款率会反弹，但不会反弹太多。
但另一方面，担心不良反弹不等于减少金融支持，对此银监会也一直强调要“加大信贷支持力度，促进经济增长”，而要达到“上规模”与“控风险”的统一，银监会今年的基本做法就是，加强对商业银行资产负债比例管理，不仅要提高拨备覆盖率，而且要提高资本充足率。
去年底，银监会要求全国性股份制银行的资本充足率比例要提高，由原来的8%提高为2009年达到10%，2010年达到12%。
同时并行的另一工作是，提高银行拨备覆盖率要求，以此加强银行抗风险能力。
为了达到银监会提高拨备的要求，不少银行开始在去年底加大拨备覆盖水平。而从各银行目前的情况看，要拨备达标，还有相当的提升空间。
由于各银行2008年年报尚未公布，从2008年第三季度报告看，各银行的拨备覆盖率超过200%的有三家，最高的是招商银行，为220.72%，其次是浦发银行，为215.91%，第三是宁波银行，为201.69%。
除了上述三家银行外，已经上市的四家国有银行的拨备覆盖率基本上维持110%-120%之间，其中，中行的拨备覆盖率为121.49%，工行的拨备覆盖率为121.16%，建行为119.41%，交行为113.84%。
如果以150%计算，这些国有大行大约还要继续提高30个百分点的拨备率。
利润受压
需要看到的是，提高拨备覆盖率是一把双刃剑，它在提升银行的抗风险能力的同时，却会对银行的利润构成侵蚀。
以深发展为例。其在近期召开的临时股东大会上审议并通过了两大议案，其一为08年第四季度新增拨备约人民币56亿元，其二为08年第四季度核销呆账本金及垫付诉讼费折人民币约94亿元。
通过拨备和核销后，深发展预计，2008年12月31日的不良贷款余额约为19亿元，占总贷款比例不到1%，公司拨备充足率预计将超过300%，拨备覆盖率预计约为105%。而按照深发展季报公布的数据显示，截至2008年第三季度，深发展的拨备覆盖率仅为54.59%，是上市银行中拨备覆盖率最低的银行。
但加大拨备、及呆账核销后，将对深发展当年的利润和股东权益形成较大的影响。2008年全年，深发展净利润可能降至约6亿元，较2007年全年净利润26.50亿元降低约77%，折合每股收益约0.20元。截至2008年12月31日，深发展股东权益预计超过160亿元，而2008年9月末其股东权益为183.75亿元。
本次大型国有银行拨备提高到150%的话，按照银监会公布的“截至去年底国有商业银行不良贷款余额为4208.2亿元”，在不考虑对风险资产权重重新评估的情况下，从去年底到今年大约需要多提取拨备1200多亿元，大致相当于工、中、建、交四大上市银行去年前三季度利润（约2391亿元）的50%。
交银国际银行分析师吕小九说：按照去年底130%的拨备覆盖率要求计算后，商业银行今年税后净利润增长约为5%-10%；按照150%的拨备覆盖率，如果全部以税后净利润计提解决，对5大国有银行净利润的影响可能是-10%左右。如此，商业银行今年的利润增长可能为零或者为负。
但他也提出，对利润的影响主要看商业银行采取何种方式提高拨备覆盖率。除了利润计提提高拨备外，另一种提高覆盖率的方式是，加大不良贷款核销力度。如果用这种方法，商业银行对今年净利润的影响可能非常有限。这样一种操作的结果是，商业银行不良贷款余额下降，拨备余额等额下降，而在分子分母同时下降的情况下，拨备覆盖率提高。
