围绕中心 服务大局 创新发展 推动工作

      根据州局关于开展学习实践科学发展观专题调研活动的通知要求，为了解决基层实情、着力抓住主要矛盾、发掘基层亮点经验、解决发展难题，从4月20日至24日历时5天的时间，我与办公室、计统科、信息中心的3位同志深入马关、文山县局以及云铜锌业有限公司、华联锌铟公司、长龙公司、金和有色金属有限公司、云南文冶有色金属有限公司、特安呐制药有限公司6户重点税源企业开展学习实践活动专题调研。主要围绕“管理上以人为本、工作上统筹兼顾、服务上优质高效、发展上力求和谐”的目标，深入基层和企业了解复杂多变的经济发展形势，重点分析今年上半年收入趋势以及组织收入工作中存在的问题，全面掌握基层国税发展现状和当前影响国税事业科学发展最迫切需要解决的问题，努力破解阻碍我州国税系统发展的不利因素，寻求符合基层实际的创新经验，充分发挥税收服从服务于经济社会发展的职能作用，抓住机遇，科学发展，努力促进我州经济社会持续稳定又好又快发展。

      一、1-4月组织税收收入工作情况

      今年以来，由于受全球金融危机和国家税收政策调整的影响，我州税收收入出现许多不利因素，组织收入工作面临严峻的考验。为此，我局从年初起就制订了一系列加强组织收入工作的措施，结合深入学习实践科学发展观活动，深化领导挂钩重点税源工作机制，局领导分组多次带队深入企业调研走访，帮助纳税人解决实际困难，并要求全体国税干部坚定信心，同心协力，采取一切有效措施，强化税收征管，分析税源状况，优化纳税服务，确保应收尽收。

      受全球金融危机的影响，我州经济增速放缓，大部分矿产品采选及冶炼企业停产或半停产，今年1—3月全州规模以上工业实现总产值23.9亿元，下降11.6%，完成销售产值19.3亿元，下降11.6%。致使国税收入锐减。截至4月30日，我州共组织国税收入41611万元，完成省国税局下达计划133060万元的31.27%，同比减收9108万元，下降17.96%。其中：增值税收入28915万元，完成计划108280万元的26.70%，同比减收7352万元，下降20.27%；企业所得税收入8741万元，同比减收1363万元，下降13.49%；消费税收入69万元，同比减收18万元，下降20.69%；利息个人所得税收入317万元，减374万元，下降54.12%；车辆购置税收入3569万元，同比减收1万元，下降0.03%。国税部门征收的5个税种从3月底的“3减2增”变为4月底的全部减收。

      入库州县级地方收入8626万元，完成州政府分配计划32000万元的26.96%，同比减收2053万元，下降19.22%。其中：增值税收入7226万元，同比减收1839万元，下降20.29%；企业所得税收入1400万元，同比减收214万元，下降13.22%。

      （一）1-4月税收收入特点

      1、月份间收入不均衡。1月入库税收收入17207万元，同比增收3314万元，增长23.85%，主要是有3628万元的收入属上年结转入库；2月入库5842万元，同比减收4141万元，下降41.48%；3月入库6512万元，同比减收4581万元，下降41.29%。4月入库12050万元，同比减收3700万元，下降23.49%。

      2、8个县的收入有增有减，税源结构单一的县减收大、进度慢。丘北和富宁增收，主要是上年的收入转到今年入库；其余6个县减收，马关减收3206万元，下降40.85%；砚山减收2531万元，下降36.90%；文山减收2342万元，下降10.93%。文山、富宁和丘北达到时间进度，分别完成40.55%、38.04%和33.58%，马关和砚山仅完成计划的20.32%、20.14%。

      3、主体税种增值税和企业所得税大幅减收。来自矿产品采选及冶炼、商业的税收减收分别超过50%、30%以上。

      （1）金融危机的进一步深度显现，对我州重点税源产生了较大影响。由于矿产品价格大幅下降，市场需求不足，对资源型经济特点明显的我州经济造成了巨大的冲击，经对173户矿产品采选及冶炼企业进行调查了解，仅有34户基本在正常生产、12户半停产、127户全面停产。2008年1-4月正是该行业产品价格的高峰时期，而今年大幅度下跌，如：硫化锌精矿今年一季度仅为4120元/吨(不含税、下同)，而上年最高峰时达到17830元/吨，铜价今年1季度仅为21000元/吨，而上年最高峰时达到76840元/吨，锡价今年1季度仅为63325元/吨，而上年最高峰时达到117863元/吨，锰铁合金今年1季度仅为8000元/吨，而上年最高峰时达到11000元/吨，硅锰合金今年1季度仅为7600元/吨，而上年最高峰时达到10000元/吨，钨矿今年1季度仅为53000元/标吨，而上年最高峰时达到130000元/标吨。由于矿产品价格大幅下滑，市场需求不足，企业生产销售下降，导致1-4月我州矿冶企业提供的增值税大幅下降，铁合金产品入库1713万元，同比减收1963万元，下降53.40%，精锑产品入库290万元，同比减收674万元，下降69.92%。我州工业企业纳税大户云南华联锌铟公司2009年1—3月实现销售收入6596万元，比上年同期减少31315万元，下降82.60%，缴纳税款1684万元（其中583万元属上年11月的税款），比上年同期减少2501万元，下降59.75%，其中2月份进项税大于销项税，是该公司自成立以来首次出现负申报。

      （2）福利企业退税增加，而福利企业大部分是铁合金冶炼企业。主要是部分企业应在2008年底的退税转到今年办理。1-4月全州办理福利企业退税2188万元，比上年同期增加658万元，增长43%。

      （3）增值税转型对税收的影响。经对文山马鹿塘发电有限责任公司等46户重点纳税企业进行调查测算，这46户企业2008年实现销售收入1162233.85万元，实缴增值税71191.63万元，占2008年全州增值税收入100908万元的70.55%。预计2009年这46户企业购进固定资产将抵扣进项税21187.7万元。今年1—4月执行此政策影响税收收入1687万元，企业购进固定资产抵扣进项税对收入的影响已初步显现。

      （4）国家对税收政策进行调整。自2009年1月1日起，国家将小规模纳税的征收率由6%和4%统一降为3%。在不考虑税源变化的前提下，根据税款所属期即今年2月和3月征收的税款推算，1-4月减少税收1000万元左右。

      （5）企业所得税情况。1-4月企业所得税比上年同期减收1363万元，下降13.49%。主要是2008年1季度文山州烟草公司缴纳3989.34万元，其中自查补缴2006年度以来税款、滞纳金2448万元。而今年1季度仅缴纳1909.67万元。

      （二）2季度税收收入预测

      今年以来，各级政府高度重视全球金融危机对实体经济带来的严重影响，采取积极应对措施，加大扶持力度保增长、保民生、保稳定。但从目前全球和全国的经济形势看，经济何时回升还难以预测。我州国税收入主要是以工业和商业为税源，经济形势的不确定性给税收收入预测带来较大的困难。

      2008年2季度入库税收收入36857万元，其中：增值税收入27543万元，企业所得税收入5111万元。今年2季度与上年同期相比，存在具体政策的变化因素，2008年7月1日起云南壮山公司批准享受资源综合利用政策，2008年2季度该企业缴纳增值税651.72万元，今年同期将没有收入。2008年上半年广固水泥公司享受资源综合利用政策，今年停止执行，2008年2季度该企业退增值税71.55万元。在不考虑产品销售变化的前提下，以上2户企业因政策变化减少税收580万元。

      预计2009年2季度的税收收入在30500万元左右，同比减收6357万元，下降17.24%，其中：增值税收入16200万元，同比减收11343万元，下降41%；企业所得税收入3700万元，同比减收1411万元，下降27.6%。州县级地方收入也将随增值税和企业所得税收入的减收而同步减收。

      二、当前工作中存在的问题

      一是干部的创新意识和创新深度不够，没有抓住征收管理的薄弱环节开展管理创新活动；有的敢于实践，但不善于总结，有很多点上的创新措施未能及时提炼、转化为面上的创新经验来指导新的实践；有的部门和人员有创新思路和创新措施，但落实还没有到位，尚没有见到成效；创新的长效机制还待建立，创新的评判标准还需进一步科学和优化，创新举措还没有形成合力，创新项目推广力度还需加大。

      二是税收征管的业务组合存在断接。当前一些税务机关只注重新的征管模式的正常运行，而忽视了在新的征管格局下内部的协作和配合，而税收管理权又分散在各个职能部门，工作分配环节多，部门间信息沟通不及时不到位，造成信息传导不畅，信息断裂和失真，征收、管理、稽查三个系列之间界限明显，信息相对封闭，协调配合能力弱，衔接不畅。

      三是信息化运用系统整合力度不够，利用系统软件控管和考核过多，税收管理员普遍感觉时间不够、文书数据录入工作量大，导致税管员整天围着电脑转，深入企业搞调研、搞管理、搞检查的时间相对较少，税源管理的针对性不强、重点不突出，无法管好管住税源，“疏于管理”的现象仍然存在。

      四是职工接受专业知识教育的程度不同，思维能力和思维方式各异，心态不一，干部素质与完成工作能力的要求不相匹配，大部分干部虽有做好工作的愿望，但能力素质与实际有一定差距。特别是部分干部在工作作风和思想境界上还有待提高，思想不够解放，观念不够更新，谋新思变意识不强，等靠思想严重，创新发展的思路和办法不多，对科学发展、和谐发展认识不到位，事业心和责任心有待加强。

      五是综合征管软件升级比较频繁，每次需要1至2天的时间才能全部升级完毕，特别是税收任务较重的文山、砚山等县工作量更大，有必要探索只需省局后台服务器升级前台就可以自动升级的途径。

      六是征收大厅使用的票据打印机从综合征管软件上线后就未重新配发，使用频率高，大部分打印机针头已经磨损，色带小且更换频繁，需带到指定的维修部门且经过2-3个月才能修复，影响了大厅工作的开展。

      七是目前各县局使用的网络带宽仅为2兆，网速较慢，即使干部操作熟练，仍然无法提高工作效率。同时，由于网络信息化发展太快，各种不安全的病毒、木马、蠕虫、流氓软件等严重威胁电脑和网络，而目前国税系统应用的税务瑞星软件其查、杀等功能有待于进一步升级。

      三、实现创新发展的重点和措施

      创新，是一个民族的灵魂，是事业发展的不竭动力。以“创新发展”作为2009年的工作主题，是对十七大提出的“继续解放思想、坚持改革开放、推动科学发展、促进社会和谐”战略目标的具体化，是将省情、州情和税情紧密相结合的具体措施，是对国税部门前几年一年一个工作主题的进一步深化。“创新发展”符合十七大精神，符合解放思想大讨论和学习实践科学发展观活动的要求，符合国税工作实际。用创新的思路寻找解决问题的具体办法，就是要下决心破解阻碍国税事业科学发展深层次的问题。

      近几年来，文山国税结合实际，积极探索国税创新发展新路子，按照有利于推动工作促进发展，有利于实现科学化专业化精细化管理，有利于调动干部职工积极性，有利于和谐发展，在带队理念、领导方法、管理方式、教育培训、服务手段、奖惩激励等方面进行了大胆创新，取得了显著的成绩。

      今年是纪念建国60周年，完成中央和省委、州委提出的“保增长、保民生、保稳定”任务，作为组织财政收入的国税部门肩负着重要的历史使命。因此，全州国税系统要进一步树立信心，竭尽全力，团结协作，解放思想，开拓创新，在困难面前要有特殊的思维和勇气、办法和措施，敢于打破常规。要通过思想解放寻求新的思维、通过新的思维寻求新的思路、通过新的思路寻求新的发展。

      （一）牢固树立“四种观念”，创新工作发展思路

      1、牢固树立税收经济观。经济是税收的基础和源泉，只有经济发展了，总量提升了，实力增强了，税收才有源头活水。必须坚持正确的税收经济观，把以经济建设为中心、促进经济发展作为执政兴税的第一要务，立足于经济发展，着眼于经济发展，服从服务于经济发展，正确处理好税收与经济的关系。要按照党的十七提出的要求，不断强化税收征管，全面坚持依法征收，为社会的发展筹集更多的资金，为改革的深化发挥更多的调控，为实现经济社会的跨越式发展作出积极的贡献。

      2、牢固树立税收发展观。随着征管改革的深化，管理的专业化、集约化程度日益提高，国税机关的职能、任务和运行方式已经发生重大变化。同时，税收信息化和法制化建设的推进，不仅对基层国税干部的税收管理理念和综合素质提出了新的要求，而且对新形势下税收管理体系设置提出了新的要求。高效的组织体系应具备集约化、扁平化和专业化三个特点。因此，在新的形势下，必须对税务管理进行一次全方位的调整、疏理、重组、再造，要充分考虑信息化发展的趋势，使税务管理的岗责定位、环节确立，阶段划分更加科学、合理、严密、高效，形成“统一权限、分级管理、分权制衡”的权力结构模式。使国税工作体现时代性，赋予创造性，不断开创国税工作的新境界。

      3、牢固树立税收科技观。征收管理是税收管理的中心环节，也是深化税收征管改革的重点。建立科学的征管体系，首先，必须加强做好以计算机网络为依托实现信息集中的基础工作，确保各种征管信息和数据资料的集中采集、集中处理和信息共享,同时要充分利用社会网络资源形成社会化的税源监控体系。其次，必须以推行多元化申报纳税方式为重点，利用先进的信息技术，广泛采用多种申报方式，通过电话申报、邮寄申报、网络申报、电子申报、委托申报、上门申报等多种方式，简化纳税申报程序和手续，提高申报和接受申报的工作效率。第三，必须运用现代管理思想来推动机构改革，推行科学的税收管理体制，把税务管理的问题通过用信息化建设的手段来解决，实现依法治税、从严治队的要求，带动系统内部思想观念、管理习惯和工作方式的根本改变。

      4、牢固树立税收人才观。要增强人才意识，以政治强、业务精、作风实、纪律严为目标，着力培养科技型、经济型、管理型的税务人才。切实加强干部技能培训，大力推进素质教育，在抓好学历教育的同时，着重培养干部的创新能力和实践能力，促进干部队伍加快更新知识、更新观念、更新能力、更新才干步伐。要充分发挥广大国税干部的积极性、主动性和创造性，鼓励创新，支持探索，旗帜鲜明地支持改革者、保护探索者、帮助干事者、褒奖有功者，还要宽容失误者。要凝聚广大国税干部的智慧和力量，促进各项工作在基层的落实，推动国税各项工作开创新局面。

      （二）努力实现“六个突破”，促进国税工作提质增效

      1、抓住税收工作的中心，在组织收入上取得新突破。由于受国际金融危机的影响，全球经济滑坡，我州骨干税源矿产品价格大幅下滑，导致增值税大幅减收。从当前宏观经济形势看，为有效应对国际金融危机以及抵御国际经济环境对我国的不利影响，国务院、省、州分别确定了当前进一步扩大内需、促进经济增长的国10条、省20条、州8条措施，同时采取多次降息、降税等措施刺激经济。但由于投资和消费的信心不足，短期内经济回升的可能性不大。面对严峻的收入形势，要充分认识组织收入任务的艰巨性和紧迫性，既要看到组织收入工作中存在的困难，又要坚定加强组织收入工作的信心和决心，既要以经济增长为前提，更要充分依靠提高税收工作质量和效率，采取切实有效措施，强化重点税源监控分析，最大限度地减少政策性减收因素，提高收入工作管理水平。一是要进一步分解落实组织收入的岗位责任，层层分解收入任务指标，对完成收入任务提出明确要求，切实加强监督考核。二是要强化重点税源监控管理，准确把握重点税源企业的生产经营情况和涉税信息变化规律，全面做好税源监控管理工作。三是要狠抓征收、堵漏、挖掘税源潜力三项工作，大力组织税收收入。进一步完善目标管理考核办法，将各项奖惩制度与收入预测、收入增收、欠税管理、税务稽查、税收执法更加科学、紧密地结合起来，有目的地开展调研，有针对性地采取措施，有预见性地抓好落实。四是对税负明显偏低、收入情况异常、税负变化较大的重点行业、重点税源、重点企业，要加大纳税评估工作力度，充分发挥纳税评估功效，努力实现征收、管理、稽查、评估的良性互动。五是加大税务稽查力度，努力实现以查促管，以查促收，防止税款流失。

      2、抓住税收工作的基础，在税源管理上取得新突破。经济决定税源，但税源不等于税收，税源要通过具体的征管才转化为实际上的税收收入，税源转化为税收的多少主要取决于税收征管能力和水平的高低，如果监管不力、征管不到位，就要造成税收的跑冒滴漏。抓好税收收入，要做到税源管理与征收管理并重，要从宏观和微观两个角度研究、分析税源，重视税源的研究，重视税源的监管。一是以抓重点税源管理为中心，继续推行领导挂钩重点税源管户制度，加强对重点税源的实时监控和纳税评估工作，防止税款流失。二是以抓行业管理为基础，努力平衡税负水平。切实加强对烟草、建材、电力、矿产品采选、冶炼、医药、农产品等行业的管理，召开行业税收管理座谈会，释疑税收政策，宣讲违法案例，促使企业负责人认清税收形势，用好税收政策，规范财务核算，提高税负水平。三是切实加强发票管理，加大发票审批管理力度。不断规范增值税专用发票管理，扩大“有奖发票”试点范围，完善提升“四小票”管理软件功能，达到以票控税的目的。四是继续加强对各专业市场和路段的管理，努力克服税收管理员少、管辖户数多和办税经费紧张等困难，加大日常检查力度，认真进行户籍核对，减少和避免漏征漏管户，做到以查促管，以管促收。五是继续抓好税收管理员制度的落实，不断加大培训力度，进一步明确工作职责，细化工作要求，规范业务标准，完善考核制度，建立奖惩机制，充分调动税收管理员的工作积极性。

      3、抓住税收工作的重点，在加强各税种管理上取得新突破。一是进一步提高流转税管理水平。树立依托一线管理提高税源管理质量的理念，建立由州局对下的纵向考核和县局间相互考评的横向考核机制，努力实现“一升一降和四个突破”。二是落实好增值税转型的各项工作充分做好调研、管理研究、落实工作，确保税收收入与经济发展协调稳定增长。三是继续加强车辆购置税管理，完善提升车购税代征和管理软件运行功能。四是加大所得税管理力度。全面贯彻落实新的企业所得税法及其实施条例，加大内、外宣传培训力度，认真做好新旧税法的衔接工作，清理相关优惠政策，完善配套管理制度和办法，确保新企业所得税法在我州的顺利实施。继续调整规范所得税审批管理制度，加强税基管理，扩大税源监控分析面，同时，以纳税评估为重点，提高所得税征管水平。五是加强出口退税管理。认真实施《出口退税管理条例》，切实做好出口退税审批权下放各州市后的业务检查指导工作，加强对大型出口企业和“走出去”企业的管理和服务，加强综合征管软件与出口退（免）税审核、审批软件的衔接和应用。继续加大防范和打击骗取出口退税力度，严防骗税行为发生。六是加强涉外税收管理。做好新的所得税法实施后的各项工作衔接，加强反避税工作，建立健全纳税大户联查、协查、提供资料和监控管理等反避税工作机制。积极稳妥地做好涉外税务审计工作，进一步加大国际税务专业化管理工作的力度。

      4、抓住税收工作的关键，在规范执法上取得新突破。加强干部队伍建设，要以干部职工为对象，组织税收收入也要通过干部职工来完成，依法治税与从严治队应有机统一于税收工作的方方面面。因此，必须树立“治税先治队，治队必从严”的观念，坚持两手抓，做到两手硬。要以从严治队促进依法治税工作，通过加大教育培训的力度，提高干部职工的素质，促进干部职工执法水平和履行职责能力的增强。依托税收执法管理信息系统，加强对各项执法项目指标的分析论证，注重执法环节的科学性和可操作性，建立人机结合、全面、客观、公正、真实的税收执法体系。重点抓好依法行政环节，坚决制止和防止执法不公和违法行政的现象。充分运用省级数据集中的优势，利用各类征管信息，加强对各级日常执法状况的分析，突出税收执法的重点和风险领域，针对不同地区存在的不同问题，有的放矢地开展执法检查。通过严格依法行政，杜绝违法违规行为的出现，促进依法治税水平与干部素质的同步提高，实现治税与治队同步推进。

      5、抓住税收工作的根本，在纳税服务上取得新突破。纳税服务是税务机关服务民生的具体体现，要把纳税服务作为税收征管工作的重点，在征管中突出服务，用服务的手段实现征管的目标。要构建以纳税人为中心的税收服务体系，从观念、体制和制度上建立起一套以尊重纳税人、理解纳税人、维护纳税人、服务纳税人的管理服务机制，推行全职能窗口办税，完善巡回服务，严格限时服务，推广提醒服务，推行预约服务，倡导延时服务，实行评议服务，普及温馨服务，全面建设服务型税务机关。一是实行效率服务。要简化办税程序和环节，对原有的征管流程进行必要的调整，重点解决程序复杂、环节多的问题，切实提高办税效率。二是实行提醒服务。税源管理责任人要通过口头敦促、电话通知、短信、服务热线等多种服务方式，提醒纳税人准确运用税收政策，按期申报纳税，将纳税服务的内涵延伸到提醒纳税人自觉遵纪守法上。三是实行沟通服务。通过开展热线服务，定期开展“阳光投诉”，召开重点税源企业、个体纳税大户、异常申报户等各类纳税人座谈会等形式，广泛听取纳税人的意见和建议，促进征纳之间的交流与合作。四是开放服务方式。包括应用传统方式和现代技术手段相结合，满足不同服务对象的习惯和要求，如窗口服务与差异性服务，现场解答和纸质受理。五是制定工作规程，结合本单位本部门的工作实际，制定纳税服务的前台、后台的受理、转办、处理、审核、回复流程和具体要求，落实考评制度，将纳税服务真正融入到税收征管的各个环节。通过优化纳税服务，推动和促进纳税人创业，帮助纳税人创造更多的财富，不断提高纳税人的税法遵从度。