大力推进事务所执业质量检查制度改革
中注协在2011年启动了会计师事务所执业质量检查制度改革。改革后的会计师事务所执业质量检查制度，贯彻落实风险导向监管理念，将检查工作重心由业务项目检查转移到项目检查与系统风险检查并重，建立起以周期性检查为基础、防范系统风险为核心、体现独立监管要求、与国际普遍认可监管制度趋同的会计师事务所执业质量监管体系。
“监管工作是维护行业健康发展的基石，也是行业实现科学发展的根本保障，对于贯彻实施注册会计师职业道德规范和执业准则、保证执业质量、维护公众利益、增强行业公信力等具有非常重要的作用。”中注协副会长兼秘书长陈毓圭说，从国内经济社会发展看，“十二五”规划确定了科学发展主题和加快转变经济发展方式主线，这使注册会计师行业越来越成为关系市场经济秩序、影响资本市场发展和涉及社会体制创新的重要方面，对注册会计师行业诚信执业的要求越来越高，行业必须在加快发展的同时，通过推进改革，加强行业监管，进一步提高执业质量和社会公信度，提升服务经济社会的水平和能力。
本着这一理念，中注协在2011年大力推进了会计师事务所执业质量检查制度改革。
“会计师事务所执业质量检查制度是2004年建立起来的。在此之前，注会行业没有系统和全面的执业质量检查制度，更没有特别针对证券资格事务所的监管行动，基本上是以查案子为主对特定事务所进行检查，检查覆盖面不够，力度不足，导致有些事务所长期游离于行业监管之外，执业质量缺乏有效监督。”陈毓圭说，从2004年开始，中注协组织行业对全国所有会计师事务所开展5年一个周期的系统性、全面性检查，建立起以惩戒为手段，帮助、教育、督促、提高为目的的行业监管长效机制。从2007年开始，中注协直接组织对全国证券资格会计师事务所开展3年一个周期的执业质量检查，使行业监管实现了与国际惯例的趋同。
在总结7年来执业质量检查工作实践，借鉴国际同行有益做法的基础上，中注协在2011年启动了会计师事务所执业质量检查制度改革。组建并先后4次召开执业质量检查制度改革工作组和咨询指导组全体会议，并在事务所执业质量检查工作会议上对执业质量检查制度改革方案进行深入研讨。改革方案经过公开征求意见并经常务理事会审议通过，正式发布实施。
改革后的会计师事务所执业质量检查制度，贯彻落实风险导向监管理念，将检查工作重心由业务项目检查转移到项目检查与系统风险检查并重，建立起以周期性检查为基础、防范系统风险为核心、体现独立监管要求、与国际普遍认可监管制度趋同的会计师事务所执业质量监管体系。新的执业质量检查制度体现了“质量控制体系检查与业务项目质量检查并重”、“技术程序检查与职业道德检查并重”、“完善检查技术与建立检查质量保证机制并重”、“检查制度改革与检查专家队伍建设并重”、“落实审计责任与落实注协监管责任并重”等原则。
为保证执业质量检查制度改革精神落到实处，中注协组织开展了2011年度事务所执业质量检查工作。先后召开全国事务所执业质量检查工作会议和证券资格事务所执业质量检查工作布置会，对检查工作作出全面部署。组织全国执业质量检查人员培训班，采取“一竿子到底”的方式对执业质量检查制度改革精神、执业质量检查工作组织管理和工作程序，以及执业质量检查手册和检查案例等内容进行系统培训。组织检查组分两个阶段对10家证券资格事务所总所及其21家分所展开检查工作。检查期间，检查组共抽查报告123份（其中上市公司审计业务报告58份），形成了67.5万字的检查报告。经专家论证和惩戒委员会、申诉与维权委员会审议决定，对存在严重问题的1家事务所和10名注册会计师给予了行业惩戒。
为了凸显监管成效，中注协对一些违规事务所进行了点名批评。如给予中喜会计师事务所通报批评，给予中喜会计师事务所注册会计师李力、陈翔、王双印、林德全、阎东通报批评，给予中喜会计师事务所主任会计师张增刚，上海上会会计师事务所注册会计师张晓荣、王磊，中审国际会计师事务所注册会计师张乾明、张逸训诫。
同时，中注协还指导地方注协开展非证券资格事务所的执业质量检查工作，强化对地方注协执业质量检查制度建设以及落实会计师事务所执业质量检查制度改革方案精神的指导和监督。2011年，全国32个地方注协（含深圳市）共检查事务所1671家，对检查发现存在严重问题的127家事务所和217名注册会计师进行了行业惩戒。
加强上市公司年报审计事前事中监管
在2010年度上市公司年报审计中，通过注册会计师的审计工作，调整利润总额286亿元，调整应交税费138亿元，调整资产总额3006亿元，有效过滤了资本市场不实信息，提高了上市公司财务信息的可靠性，提升了资本市场的整体信息质量。
在中注协构建的行业监管体系中，上市公司年报审计质量是一大重点。
“上市公司是公众利益的集中体现，是行业高端业务的集中体现，是注册会计师发挥作用的集中体现。把上市公司的年报审计质量抓好，审计工作做好，可以纲举目张，对整个行业的执业质量起到引领和示范作用。”陈毓圭说，基于上述考虑，中注协于2003年制定了《上市公司年报审计监管工作规程》，建立起以上市公司年报审计质量为重点的年报审计监管长效机制，抓好年报审计监管的事前提醒、事中监督、事后分析三个环节，并将“炒鱿鱼、接下家”行为的治理作为监管的重心和突破口。
中注协有关负责人介绍了2011年年报审计工作。主要包括：在2010年年报审计开始前发出关于做好上市公司年度财务报表审计工作的通知，组织召开证券资格事务所年报审计工作会议，对上市公司年报审计工作提出具体要求。在年报审计期间，指派专人分析上市公司公开信息，在综合考虑媒体报道、公众举报、以往年度执业质量检查结果以及专家论证意见的基础上，先后约谈了11家证券资格事务所，及时向其提示上市公司年报审计风险。安排专人逐日跟踪上市公司年报披露，编发年报审计情况快报15期，成为有关部门了解上市公司年报审计情况的重要来源。为切实丰富年报审计监管内涵，方便社会公众监督，今年的年报审计情况快报增加了不少社会公众关注的新内容，如上市公司整体财务状况、上市公司年报审计费用分析、上市公司年报修订内容、政府给予上市公司的补助情况等。
在2010年度上市公司年报审计中，通过注册会计师的审计工作，调整利润总额286亿元，调整应交税费138亿元，调整资产总额3006亿元，有效过滤了资本市场不实信息，提高了上市公司财务信息的可靠性，提升了资本市场的整体信息质量。
同时，启动上市公司2011年年报审计监管工作。发布《关于做好上市公司2011年年报审计工作的通知》，召开证券资格事务所2011年年报审计工作会议，对上市公司2011年年报审计工作提出具体要求，向会计师事务所和注册会计师提示了审计中应予以重点关注的重大风险领域与疑难特殊事项。
建立以“注册”为枢纽的行业诚信信息监控体系
中注协构建了以“注册”为枢纽，贯穿执业行为始终，具有“全面记录、实时监控、有效披露”三大功能的行业诚信信息监控体系。
市场经济是诚信经济，注册会计师行业是市场诚信链条的重要一环，没有了诚信，这个行业也就失去了存在的基础。为此，中注协构建了以“注册”为枢纽，贯穿执业行为始终，具有“全面记录、实时监控、有效披露”三大功能的行业诚信信息监控体系。通过诚信信息监控体系，一方面为加强行业监管创造条件，敦促注册会计师保持应有的专业能力和诚信品质；另一方面，将注册会计师执业的相关信息展示在阳光下，为公众监督行业提供便利。2008年2月修订发布的《注册会计师任职资格检查办法》，对注册会计师任职资格检查提出了明确、规范的要求，增加了暂缓检查、检查结果需公告等条款，并完善了行业惩戒措施，加大检查的力度和披露的刚性。
在中注协组织完成的2011年注册会计师任职资格检查中，全国应参加2011年年检的注册会计师95274人，通过年检91810人，任职资格检查通过率为96.36%。因未参加年检、未完成继续教育、未交纳会费等原因暂缓通过年检1828人，检查不予通过，撤销、注销1636人。
