宁夏国税系统借力营改增服务地方经济发展

自2016年5月全面推开营改增试点以来，宁夏国税局顺利实现税制平稳转换，宁夏增值税纳税人总体实现净减税46.76亿元。
“减下来的都是真金白银，让我们实实在在感受到税负下降了！”宁夏煤炭基本建设有限公司财务部长葛建军说。他给记者算了一笔账：2017年1月-8月，他们公司缴纳增值税1672.03万元。如果按以前缴纳营业税计算，需缴纳2931.19万元，实际减负1259.16万元左右。
葛建军脸上洋溢着自豪和喜悦，他告诉记者，宁夏煤炭基本建设有限公司是全国500家最大建筑业企业之一，在全国煤炭系统十大建筑企业综合实力排名第一。营改增倒逼企业加强内部管理，实行主副业分离，拉长产业链，扩大税基，提质增效，最终企业通过营改增可以实现规范上下游企业管理，降低税负。企业的税负降了，日子就会好过些，职工的获得感增强了，我们干起来就会更有信心。
港中旅沙坡头旅游景区有限责任公司营改增申报首月，主营业务旅游项目、餐饮住宿税率由5%调整至6%，兼营货物销售由5%缴纳营业税调整至17%缴纳增值税，营改增首月取得增值税进项税金较少，增值税税负率达到5.71%，税负明显上升。中卫市国家税务局干部多次深入企业实地了解企业情况，谋求解决税负上升的办法。经过多次调查研究，根据有关政策规定，确认该公司系为游客提供游览的重要场所，门票收入按照文化体育服务项目，增值税也可选按简易法3%征收。企业更正增值税申报后，较申报前降低增值税额17.7万元，增值税税负率下降到4.68%，截至目前，已累计减税505.68万元，增值税税负率下降至3.21%，减税效应明显。“我们公司选择简易法缴纳增值税后，全年增加经济效益1000万元以上，节省下的钱我们将用于优化企业经营结构，实现更多投资业务。”公司财务总监丁太平满怀信心地说。
据统计，截至2017年7月底，宁夏共有营改增试点纳税人116516户，其中一般纳税人11799户，小规模纳税人104717户。“3+7”行业试点纳税人共29655户，其中一般纳税人4895户，小规模纳税人24760户；建筑、房地产、金融、生活服务业试点纳税人共86861户，其中一般纳税人6904户，小规模纳税人79957户。2017年前6个月，全面推开营改增试点为全区试点纳税人直接减税6.03亿元，减税面达98.74%。
“全面推进营改增不仅为试点纳税人减轻了税收负担，而且为促进产业结构调整、加快服务业发展、打造服务性经济带来了质变。随着增值税抵扣链条的打通，拉长产业链，扩大税基，纳税人购买服务成本下降，提升了服务行业的市场竞争力，形成了良好的产业导向，从而吸引更多资源包括民间资本向服务业集聚。”宁夏国税局局长张曙东告诉记者。
全面营改增有利于激发传统产业改革活力，促进市场分工更加细化，提升产业链上下游协同能力，推动企业专业化发展。从目前“营改增”工作的实施效果来看，政策所涉及的企业更加注重和发展自身的核心业务，逐渐剥离与主营业务配套的服务类业务，通过外包的形式，转给其他有竞争优势的服务型企业，通过增值税进项抵扣环节收回为配套服务支出的成本。由此，带动整个行业拉长产业链，扩大税基，提高内部生产效率，同时也客观地推动了配套生产性服务业向规模化方向发展，促使产业链上下游协同高效发展。
宁夏京能宁东发电有限责任公司主要从事火力发电建设、生产、经营及管理，电力、热力销售，电力工程技术咨询和电力物资采购。营改增后，企业将后勤管理服务剥离和外包给京能电力后勤服务有限公司宁东分公司。一方面企业能够专注于自身核心业务的开发和拓展，增强企业核心竞争力；另一方面因接受京能电力后勤服务有限公司提供的企业管理服务，形成增值税进项抵扣。2016年5月-2017年7月企业累计抵扣服务业进项税额587万元，实现了企业整体税负下降。
作为服务提供方，京能电力后勤服务有限公司宁东分公司主要是为宁夏京能宁东发电有限公司提供企业管理服务，2017年1-7月，与原营业税税负比对，应纳税额减少16.31万元，税负下降幅度较大。“营改增在很大程度上减轻了企业的资金压力，降低了企业税收成本，增强了企业发展能力。”宁夏京能宁东发电有限责任公司财务主管石泉告诉记者。
宁夏石嘴山市星泽燃气有限公司平罗分公司财务总监胡玉霞介绍：“全面推开营改增试点后，公司抵扣项目增加了不少，让企业尝到了实实在在的甜头，原材料的购进、燃油、电费等都可以通过进项抵扣，都是按照17%或11%抵扣，享受低征高抵的政策优惠。在金融方面，我们和银行发生的一些费用，原来都是不能抵扣的，现在除了贷款利息以外，其他所有的直接收费，金融相关的收费，都可以取得6%的进项抵扣，企业成本在逐步下降，流动资金越来越充沛，也更有动力轻装上阵了。”
增值税进项税额抵扣与企业成本有关，营改增后，成本高、利润率低的企业减税幅度会更大。营改增为纳税人全面减负，增大了企业资金的自我运用空间，激发了纳税人不断发展的信心，为就业创造了更加宽送的环境。
宁夏银基房地产开发有限公司从去年5月份开始缴纳增值税，由于企业均为老项目，按照“老项目老办法”缴纳5%的增值税。营改增一年来，该公司公全年取得应税收入67031万元，按营业税计算，应缴纳3352万元，按增值税计算，缴纳增值税3192万元，比原营业税少交160万元。银基房地产有限公司财务总监李永红说：“营改增后，税务部门通过各种形式对我们进行政策的宣传讲解，我们懂得了增值税的有关知识，税负下降的关键在于取得进项，这也倒逼我们完善企业管理流程和财务管理。由于公司预算中可抵扣的工程建设费用和土地成本占比为76.8%，房地产企业只要管理完善，减税问题不大。”
2017年上半年宁夏原增值税一般纳税人增加抵扣进项税额12.33亿元，有效拉动了宁夏固定资产投资，1-6月宁夏完成固定资产投资1579.40亿元，同比增长9.5%，增幅比全国平均水平高0.9个百分点，有力促进了全宁夏经济发展。上半年，宁夏房地产开发投资254.31亿元，同比增长2.2%，商品房销售面积412.25万平方米，增长12.8%。
宁夏波斯顿饭店管理有限公司是2013年开业的五星精品商务酒店，开业后由于种种原因，酒店入住率底，收入急剧下滑，经营产生了很多困难。公司财务总监王红告诉记者，自从营改增以后，饭店有了很大的转机，从2016年6月到今年8月的经营看，饭店仅餐饮一项税收减少170万余元，同时，他们也理顺了和供应商的关系，规范了合同内容，内部采购人员重视进项发票的取得。王红说：“营改增后，米面油水电气等都能做进项抵扣，只要我们财务管理规范，减税效应会越来越明显，企业经营会越来越好。”
营改增后宁夏服务业发展活力增强，成为宁夏经济的重要支柱，2017年上半年宁夏第三产业实现增加值627.24亿元，增长9.3%。据统计2013年至2016年宁夏新增服务业试点纳税人达20916户。服务业的发展带动了第三产业的快速发展，宁夏第三产业占全区生产总值的比重由2012年的41.6%提高到2016年的45.6%，国税部门第三产业税收占比由29.19%提高到33.7%。同时，营改增降低了科技研发、科技服务企业税负，有利于增加投入、提高效益，增强科技研发和服务企业发展动力，促进了新兴业态发展，中卫西部云基地、银川大数据中心、iBi育成中心发展等大数据产业快速崛起，成为宁夏经济社会发展的新引擎、新动力。
北方民族大学经济学院教授尚元君说：“宁夏三次产业结构中，目前占比第一的仍然是第二产业。在“三去一降一补”的供给侧改革过程中，传统的第二产业面临的压力大。而全面“营改增”通过简化税制、消除重复征税，有效减轻企业税负，激发了传统产业改革活力，使传统产业更加注重发展自身的优势、核心业务，逐渐剥离与主营业务配套的服务类业务，通过外包等形式，转给其他有竞争优势的服务型企业，促进市场分工更加细化，提升了产业链上下游协同发展的能力，推动了传统产业的专业化发展。宁夏通过“营改增”，贯通二三产业之间的产业链条，提高了企业内生发展动力，促进了制造业专业化和现代服务业的进一步发展，有利于进一步优化宁夏产业结构。这既为宁夏的当前发展提供了有力支撑，也为宁夏经济保持中高速增长、迈向中高端水平增添了强劲动力。”
自2016年5月1日起全面推开营改增试点工作以来。经过宁夏国税部门的努力，目前，营改增试点纳税人各项涉税业务办理顺畅，小规模纳税人税负得到减轻。据吴忠市利通区国税局局长王晓军介绍，目前，小规模纳税人增值税征收率为3%（增值税税率为6%），按照销项税额的计算方法，以原先的营业税为参照，税率从5%下降到2.91%，税负明显减轻。据统计，2016年5月—2017年6月，宁夏小规模纳税人共享受减税2.7亿元。目前，小规模纳税人减税面达100%，成为税制改革最广泛的受益群体。
营改增为纳税人全面减负，增大了企业资金的自我运用空间，激发了纳税人不断发展的信心，为就业创造了更加宽松的环境。2017年1月至6月，宁夏总体经济运行情况良好，工业、服务业、投资等保持着较高速度的增长，促进了就业的不断增加，2017年6月底宁夏纳税人比2016年年底增加2.7万户，其中个体户增加1.3万户，企业增加1.4万户。城镇新增就业5.82万人，增长3.6%；农村劳动力转移就业69.5万人，增长3.4%。
营改增贯通了服务业内部和二三产业之间的产业链条，促进了产业间的分工协作。自营改增后，宁夏越来越多的电力、煤炭等大型制造业生产厂家将部分辅助性、非核心业务外包，接受其他服务单位提供的专业技术、企业管理等服务，实现了产业结构优化，促进了制造业专业化和现代服务业的进一步发展。
随着营改增全面试点改革的持续深入，减税政策在“稳增长”和“降成本”中的作用已充分显现，越来越多的纳税人享受到税制改革带来的减税红利，积极促进了宁夏区域经济发展。