特殊情况
我们确认的时间性差异是对当期利润表有影响的时间性差异。对当期利润表没影响的时间性差异在当期我们是不确认的！
其中：为生产持有的固定资产其折旧摊销后计入”生产成本“例如企业提取500W 税上确认600W。这100W当时不确认差异。只有用该固定资产生产出的商品出售时才能按相应的比例进行确认”时间性差异“ 例如当期出售50% 则按100*50%=50W确认时间性差异
借：所得税 贷：递延税款50
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