问题：1.个人独资企业季报时,个体工商户个人所得税申报表(查实)这张表中怎么算利润和应纳税所得额及应纳税额? 2.一般企业的表都是自动生成,这张表我需要手工填写吗? 3.个人独资企业的营业税是否和一般有限公司一样,根据发票收入确认?
答复:流转税管理处：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条“营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。”的规定，你公司应在“收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天”营业税纳税义务的发生。
个人所得税管理处：财务人员在填写《个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包、承租经营所得个人所得税纳税申报表》时，从第1行“销售（经营）净收入”到第16行“纳税调整减少额”以及第18行“合伙分配比例”都需要根据企业实际经营情况按照相关规定计算并手工填录，其余各行数据（包括应纳税所得额及应补（退）税额），系统自动计算结果。
