问固定资产的确认条件有哪些,折旧年限分别是多少,文件号是多少?我单位购买的建立企业内部邮箱的软件价值4000元或18000元,入固定资产还是无形资产,折旧年限是多少?
答复:根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定,固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。无形资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:
1、房屋、建筑物,为20年;
2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
4、飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
5、电子设备,为3年。
根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)的规定,企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为 2 年。
你单位应按上述规定进行固定资产或无形资产确认,并按规定期限折旧或摊销企业所得税前扣除。具体内容请参阅《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例和财税[2008]1号文件。