问：企业所得税季度预缴表（A），在第一季度填报时，本季度有利润，但2007年还有可弥补的亏损，那弥补数应该在那一栏反应出来呢
答：根据新企业所得税法实施条例第128条规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。而‘实际利润额’是指按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额（国家税务总局国税函［２００８］６３５号已将３行“利润总额”修改为）“实际利润额”）。 由于目前使用的企业所得税季度预缴表（A类）无“弥补亏损”栏，因此可先计算一季度利润弥补２００７年待弥补亏损，再将计算出的实际金额填入“实际利润额”累计栏。
