| ２００５年１月１３日 国税发［２００５］７号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： ２００５年，各地要继续贯彻“全面审计，突出重点”的方针，在强化财务收支 审计的基础上，对预算执行、基本建设管理、代征代扣手续费、稽查办案经费进行专 项审计。现将有关事项通知如下： 一、专项审计范围 （一）２００４年度预算执行情况； （二）２００２年以来各级国税局基本建设管理情况； （三）２００４年度代征代扣手续费核算和使用情况； （四）２００４年度稽查办案专项经费管理和使用情况。 ２００５年国家税务总局对浙江、湖南、四川省和新疆维吾尔族自治区国税局进 行专项审计，对扬州税务进修学院２００４年度财务收支情况进行审计。 二、专项审计重点 （一）贯彻落实预算管理制度情况。是否严格预算编制和执行，有无随意追加预 算的现象；上年结余和其他收入是否纳入预算管理，是否按规定开设银行账户；是否 按最低经费水平保障线执行，有无超比例安排省市机关经费及超比例留用预备费的现 象；基建支出和基本支出是否被挤占或挪用，基建项目资金是否按预算安排使用等。 （二）贯彻落实基本建设管理制度情况。基建项目是否符合“先审批、后立项、 再建设”的原则；是否严格按规定的权限和标准审批立项，审批手续是否完备，有无 逃避、规避审批现象；基建项目资金来源是否合法；有无擅自扩大面积、追加投资和 超标准建设问题；基建项目申报数据是否真实，有无瞒报、虚报数据现象；工程设计、 施工、监理及主要材料、设备购置是否公开招标；是否按要求留足终审前工程预算款 的３０％；是否按规定进行工程竣工决算和基建财务审计；审批权限和审计权限是否 下放；是否及时结转固定资产；是否存在违规建设培训中心和建设高档消费娱乐设施 等。 （三）贯彻落实代征代扣手续费管理制度情况。是否存在不签订代征协议代征或 不按规定签订代征协议代征及签订虚假协议代征税款的情况；有无扩大手续费提取范 围；手续费是否纳入预算管理，是否未按比例支付手续费；是否以各种名义截留和挪 用手续费；有无虚报虚列手续费支出；有无违规收取手续费返还现象等。 （四）贯彻落实稽查办案专项经费管理制度情况。办案经费是否专款专用，有无 挤占、截留、挪用情况；办案费开支范围是否符合国家规定，协查办案费是否按规定 手续支付，有无虚报、瞒报支出，是否存在乱发奖金和福利现象；举报奖励基金提取 是否符合规定，核算和使用是否规范，是否按规定支付等。 三、工作要求 （一）加强组织领导和审前培训工作。各级税务机关要提高对开展专项审计工作 的认识，抽调业务好、责任心强的人员开展专项审计工作。专职内审人员要按国家税 务总局要求配备。要为审计人员提供包括便携式电脑在内良好的审计手段和环境，提 高工作效率。要加大对审计人员的审前培训，熟悉政策规定，规范审计程序，提高业 务水平。 （二）加强对审计质量的控制。各单位要保证审计面，省级单位至少要对４－６ 家地市级单位进行审计，地市级单位对所属县区级单位的审计面要在５０％以上。要 规范审计程序，认真编制审计计划和方案，完整制作审计底稿，及时下发审计决定或 意见。要逐步建立审计质量控制制度，将审计质量检查纳入审计工作考核范围。要将 问题查深查透，避免走过场；要完善管理措施，提出有针对性的审计建议。 （三）开展专项审计质量检查。各省要选择对２个市（地）国税局开展专项审计 情况进行质量检查，将检查情况、发现问题及建议在年终总结时一并书面上报国家税 务总局。各地要统筹安排审计事项，认真组织和落实检查工作，制定可行的检查方案。 审计质量检查的主要内容是：审计面是否达到要求，年度审计计划是否有效执行， 审计方案是否完整和落实，审计重点、要求、职责是否明确，审计程序是否规范，审 计证据是否充分、相关、可靠，是否规范编制审计工作底稿，存在问题是否查深、查 透，审计问题是否得到整改等。 国家税务总局计划于２００５年１１月份对两个省专项审计开展情况进行检查， 具体事项另行通知。 （四）认真做好有关资料的报送工作。 一是做好２００５年审计工作计划和计划执行情况的报送工作。省级局应于 ２００５年１月３１日前向国家税务总局报送年度内审工作计划，年底将审计计划的 执行情况与年度工作总结一并上报（需要附每个项目审计通知书、审计决定或意见书 复印件）。 二是做好年度审计工作总结报送工作。各地要认真总结审计工作开展情况，对组 织落实、制度执行、工作开展情况和建议等进行全面总结。审计报告所用数据要与审 计报表的数据一致。年度工作总结要以局发文件正式上报国家税务总局。 三是做好审计情况统计报表报送工作。各单位要建立和完善审计台账管理，在审 计项目结束后及时进行数据录入和汇总。要认真填制报表，杜绝估列代编现象。审计 报表要由专职内审人员填报，主管审计的处（科）长审核。在编制报表过程中，要按 本年度的统一表式，确保报表各项内容逻辑关系一致，项目完整，数据真实可靠。 各地务必于２００６年１月１０日前将专项审计质量检查报告、年终审计工作总 结及内部审计工作情况表报国家税务总局。 附件：１．２００５年内部审计情况报表（１－１０）（略） ２．２００５年内部审计情况报表编报说明（略） (3) |
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