云南省国家税务局关于２００４年度国际（涉外）税收工作情况的报告

国家税务总局：

　　２００４年，云南省国家税务局国际税收管理工作，按照国家税务总局的部署和

要求，结合我省的特点，以组织收入为中心，以强化管理为重点，以推进特色业务为

突破口，全面提升国际税务管理和服务水平，按时间进度完成了各项工作任务。现将

２００４年的工作情况和２００５年工作计划要点报告如下：

　　一、２００４年我省国际税收管理工作情况

　　（一）加强征管，实现涉外税收收入新的增长

　　２００４年，为推动我省实施全方位的对外开放发展战略，云南省国税系统在贯

彻落实国家各项税收优惠政策，认真做好税收政策服务及保障的前提下，全面加强对

涉外重点税源企业的税收征管，实现涉外税收收入新的增长。截止２００４年１２月，

云南省国税系统共组织涉外税收收入９６００６万元，比上年同期增加３２．９５％，

是我省近５年来增幅最大的一年。其中：增值税７５９２９万元，比上年同期增加

３２．５２％，消费税２４６９万元，比上年同期增加１３１．６１％，企业所得税

１７５７２万元，比上年同期增长２６．９％，完成年度计划的１２５．５１％。我

省涉外企业税收增长的主要原因是：一是随着我省国民经济的平稳发展，涉外经济主

要税源制药、房地产、商业零售、化工、印刷等行业企业，经营业绩稳步上升，从而

保证了增值税的持续增长。二是在我省实施经济结构调整过程中，因企业转制形成新

涉外经济税源带来的税收增长。三是在政策因素作用下，部分重点税源企业经过几年

的投资、政策的扶持和发展逐渐进入效益回收期，在经过前期企业所得税明显下降后，

出现的恢复性税收增长。四是，通过加强对涉外重点税源企业的税收征管，查补税增

加实现的涉外税收增长。

　　２００４年我省在全面加强涉外税收征管的同时，进一步加大对重点税源的管理，

按总局要求完成了全省２００４年度的涉外税收年度收入情况的分析报告工作；为进

一步加强涉外企业税收管理，提高涉外企业税收管理的质量和效率，在结合总局提出

开展涉外企业税收管理调查的同时，结合云南省涉外税收管理实际提出有针对性的贯

彻意见，对全省涉外税收征管工作的开展进行清理检查，加强落实各项涉外税收专业

化管理的工作目标和措施，并提出整改意见。在日常的税收征管工作中，加强对涉外

企业所得税的征管，强化税源管理，重视对各期税收收入数据的统计和重点税源变动

因素的收集、整理和分析工作，受到了总局的通报表扬（国税函［２００４］

１３１８号）。在１２月底前完成了２００４年涉外税收收入情况及企业开业、登记

户数情况表的收集、汇总，并按时、按质、按量上报了涉外税收收入统计及分析表，

做出相关信息报导。

　　（二）在依法治税的前提下，认真贯彻落实国家制定的各项税收优惠政策，为推

动我省实施全方位的对外开放发展战略，做好政策服务及保障。

　　为保证国家有关西部大开发税收优惠政策在我省的贯彻落实，我局在制定管理办

法的基础上，结合我省涉外企业在政策执行中存在的问题，深入实际调查研究，积极

落实各项涉外税收优惠政策。２００４年我省审批办理的税收优惠政策情况为：“西

部大开发税收优惠政策”全省共批准享受优惠政策企业９０户；“购买国产设备抵免

企业所得税优惠政策”审批企业２６户，其中购买国产设备总额１０２９８．１８万

元，审批抵免企业所得税金额４１１９．２７万元，随着相关行政审批权限的下放，

各地加强了对政策审批的后续管理，保证了税收优惠政策执行的连续性。据２００４

年统计，全省审批办理涉外企业减免税金额１９４０７万元。通过贯彻落实涉外企业

税收优惠政策，使我省部分企业的经济效益得到提升，对推进云南引资和外资经济发

展发挥了积极的作用。

　　（三）在规范和完善涉外企业所得税征管中，注重树立纳税服务理念，强化涉外

企业所得税管理。

　　在组织企业所得税汇算清缴工作时，通过采取四个方面的工作及措施强化涉外企

业所得税管理。一是要求各级税务机关重视纳税服务意识的培养，树立“重教育辅导

和管理、轻处罚”的观念，增强纳税人的“诚信纳税”意识，把税法和政策的讲解、

宣传及执行落实到位作为优化税收服务环境的重要内容。二是根据企业所得税汇算清

缴工作要求，在重视推行新申报表和所得税汇算数据应用等工作的基础上，对

２００３年度的涉外企业所得税年度汇算清缴工作认真做好组织动员，并对同时启用

的新申报表和改版升级的应用软件等相关问题，组织了规模较大的全省性涉外业务培

训，参加宣传辅导和培训的包括涉外税务干部、部分涉税中介机构和纳税人。三是结

合我省涉外企业适用税收优惠政策的执行，以及新的企业会计制度的运用，对涉外企

业在年度所得税汇算申报中涉及有关新会计制度与税务处理原则的一些差异问题和一

些适用税收优惠政策进行宣传辅导。四是在规范和完善涉外企业所得税征管中，逐步

建立以计算机为依托，以规范、完整、畅通的税务信息为基础纳税申报、审核评税、

税务审计和反避税等征管诸环节为一体的全方位的涉外税收征管体系。于７月９日提

前２１天圆满完成我省外商投资企业和外国企业的所得税汇算清缴工作任务。并根据

总局对汇算清缴工作要求，结合汇算工作特点进行了认真的总结，并按时报送了总结、

报表等信息数据。

　　（四）做好涉外特色业务，进一步推进反避税、情报交换和税收协议执行等专项

涉外税收管理工作的开展。

　　随着我国改革开放不断深入和“请进来、走出去”战略的实施，反避税工作的重

要性日渐突出。为加强对云南省涉外企业反避税管理，全面提升反避税管理工作水平，

我局结合国家税务总局对反避税管理工作要求，从云南省外商投资企业区域分布和生

产经营情况实际出发，提出强化涉外企业反避税管理“三项”措施。一是加强反避税

管理工作的衔接与协调，重视基础信息建设，保证工作有效开展。反避税管理是税收

征管的重要内容和税源监控的重要手段，反避税调查和最终的调整必须是建立在全面

掌握和了解企业生产经营情况、深入分析企业财务指标、多渠道查询分析可比信息的

基础上，因此，实现反避税管理各相关工作的衔接与协调，以及实现税收管理资源的

共享与优化，是提高反避税工作质量的保证。二是规范操作，完善反避税管理工作机

制，严格遵循《关联企业间业务往来税务管理规程》的要求开展调查，在筛选避税嫌

疑企业调查时，重点审查长期亏损、微利却不断扩大经营规模的企业和跳跃性赢利企

业，增强选案的针对性，提高选案质量；强化跟踪管理，巩固反避税成果。依照规程

规范反避税调查相关工作底稿。确保外商投资企业和外国企业所得税申报表中关联交

易申报率１００％。三是依托现有税收征管软件和网络信息技术，夯实反避税基础建

设信息工作。获取可比信息是转让定价调查调整得以完成的关键因素，拓宽可比信息

来源渠道是提高转让定价工作效率的有效途径。针对我省反避税基础信息工作相对滞

后，严重制约反避税工作有效开展的现状，对１９９３年以来成立的外商投资企业是

否按照法律、法规的规定及时、准确报送各类信息数据情况进行一次认真、全面的调

查研究和核实，以摸清这些基础信息的保管现状、规范程度，并逐步建立稳定可靠的

信息来源渠道；按照“针对性、实用性、可靠性和广泛性”的原则加大对外部信息的

收集、整理和分析，通过各类征管软件和互联网，加大和工商、外经贸、海关、统计

等有关行政主管部门的联系来获取信息并逐步建立外部信息数据库；根据外商投资企

业的经营状况进行分类监控管理，对其中属于“长期微利或微亏”、“长期亏损”和

“跳跃性盈利”这三类性质的外商投资企业重点进行分类统计，并把这些企业作为反

避税重点调查选案对象。

　　税收情报交换是税收协定缔约国应承担的一项国际义务，是国际间开展税收征管

合作的重要途径，也是国际税收管理中的一项特色工作，我省为加强对税收情报交换

工作的重视，将其纳入全省的目标管理考核内容。各地在认真学习研究的基础上，找

准情报交换工作的切入点，利用“云南国税情报交换”专用电子信箱，实现电子收发

与传递的互联互通。

　　（五）有计划有步骤地组织了《涉外税务审计规程》的推行工作。

　　为进一步加强涉外税务审计工作，提高审计工作的质量和水平，我局根据总局

《关于印发＜涉外企业联合税务审计暂行办法＞的通知》（国税发［２００４］３８

号）要求，及时与地方税务局取得联系，共同发文，对涉外企业联合税务审计工作的

开展提出贯彻意见，并对全省范围的跨省市和跨地（市）经营并汇总缴纳企业所得税

的涉外企业情况进行摸底调查。我省有跨省经营的外商投资企业１７户，跨地（市）

经营的外商投资企业１０户。根据调查情况，对我省２００４年度跨区经营企业联合

税务审计工作进行了安排布置。同时要求各地在所得税汇算的基础上，做好涉外税务

审计工作。

　　二、２００５年度国际税收和涉外税收工作要点

　　２００５年度全省国际税收和涉外税收工作的任务是：以“三个代表”重要思想

为指导，树立和落实科学发展观，认真贯彻落实全国国际（涉外）税收工作会议和全

省国税工作会议精神，积极投入全省“推综”工作，加强征管，完善机制，不断提高

国际税收管理和涉外税收管理能力。并结合我省实际，努力做好以下工作：

　　（一）进一步提高认识，完善国际税收和涉外税收管理机制。要按照全省征管工

作会议和“推综”工作会议的要求，结合国际税收和涉外税收工作实际，进一步统一

思想，提高认识，完善工作机制，理顺机构，规范职责，明确岗位责任和业务需求，

体现国际税收和涉外税收管理工作的特色，配备和充实专业人员，确保国际税收和涉

外税收管理各项工作顺利开展。

　　（二）加大国际税收管理工作力度。根据总局和省局建立的一系列国际税收管理

工作规程，今后要继续建立健全管理规程，以抓管理规程的落实为重点，不断提高管

理的质量和效率。

　　１、加大反避税工作力度。要认真贯彻实施《关联企业间业务往来预约定价实施

规则》，搞好预约定价的试点工作；落实《关于进一步健全反避税工作的通知》精神，

建立健全大户联查、协查、提供资料和监控管理等反避税工作机制，规范业务操作程

序；要强化关联交易申报，认真审核企业财务资料，全面提高反避税选案、审计和调

整质量，同时加强跟踪管理，巩固反避税工作成果；要重视避税嫌疑大户和全国联查

协查户的调查，严格按省局部署开展审计调整工作。

　　２、落实税收情报交换工作。通过对新《税收情报交换工作规程》的学习和贯彻，

提高税务干部对情报交换工作的认识和操作能力；要加大对外来税收情报的查核力度，

把每一份税收情报都作为国际税源的重要线索进行处理；要增强利用情报交换为强化

国际税源监控服务的意识，主动寻找和发现税收情报的线索，使情报交换工作迈上一

个新台阶。

　　３、加强非居民税收管理工作。应将此项工作重点放在对外国企业承包工程税收

管理上，规范这一税务事项的管理。

　　（三）继续加强涉外企业税收管理。各地要有针对性地继续加强对涉外企业税收

管理的指导，进一步提高涉外企业税收管理的质量和效率。

　　１、规范工作流程。要继续按照总局国税发［２００３］８５号文件要求，规范

工作流程，建立以申报纳税信息为基础，审核评说、税务审计、国际税收反避税管理

工作融为一体的工作机制，发挥整体效应。

　　２、夯实管理基础。各地要按照“一户式”的管理模式建立户籍管理制度，提高

税源监控能力；建立健全税源预警报告机制，及时掌握重点税源企业的生产、经营、

财务指标和申报纳税情况，大力提高对税收收入的分析预测能力。

　　３、继续完善落实涉外税收政策。要建立健全对取消的涉外税收行政审批项目的

后续管理制度，加强对享受税收优惠待遇的涉外企业的资格管理，研究应对经济全球

化趋势下出现的新情况所需的配套政策，制定对外开放行业（产业）、境外合格投资

者等方面的相关税收政策。

　　４、规范和完善外商投资企业所得税的管理，做好２００４年度外商投资企业和

外国企业所得税汇算清缴工作，完成总局下达的各项任务指标。

　　５、不断提高信息化管理水平。要按照总局关于信息系统管理“一体化”的总体

要求，结合国际税收和涉外税收管理工作实际，编写高质量的业务需求，使之纳入

ＣＴＡＩＳ管理系统；同时，根据各地实际情况，注意发挥好现有国际税收和涉外税

收管理单项软件的作用。

　　６、加强“走出去”企业税收管理。对于“走出去”企业，要实行登记、备案制

度，建立管理档案；要加大跟踪管理力度，及时掌握其在海外的投资、经营、利润分

配、缴纳税款等情况，并严格审核其拟在国内抵扣税款的项目；要主动为“走出去”

企业提供税收协定的辅导和咨询。

　　通过以上工作，使全省国际税收和涉外税收工作得以顺利开展，力争２００５年

全省涉外税收收入突破１０亿元，其中；外商投资企业和外国企业所得税１．８亿元。

　　展望２００５年，在国家税务总局的领导下，我们将进一步开拓进取，与时俱进，

抓住机遇，勤奋工作，力争全省国际（涉外）税收工作再上一个新台阶。

 

附件：（一）国际税收反避税工作情况表（略）

　　　１、《反避税机构人员统计表》（略）

　　　２、《转让定价工作情况统计表》（略）

　　　３、《预约定价工作情况统计表》（略）

　　　４、《其他反避税工作情况统计表》（略）

　　　５、《反避税工作年度汇总统计表》（略）

　　　（二）《涉外税收收入统计及分析表》（略）

　　　（三）《涉外税收日常（专项）检查汇总表》（略）

　　　（四）《涉外企业税务登记情况统计表》（略）

　　　（五）《国际（涉外）税务机构及人员情况统计表》（略）

 

                                                                       (3)

失效日期：