云南省国家税务局关于开展２００５年专项审计有关问题的通知

各州、市国家税务局

　　根据《国家税务总局关于开展２００５年专项审计有关问题的通知》（国税发

［２００５］７号）要求，２００５年，各地要继续贯彻“全面审计，突出重点”的

方针，在强化财务收支审计的基础上，对预算执行、基本建设管理、代征代扣手续费、

稽查办案经费进行专项审计。现将有关事项通知如下：

　　一、专项审计范围

　　（一）２００４年度预算执行情况；

　　（二）２００２年以来各级国税局基本建设管理情况；

　　（三）２００４年度代征代扣手续费核算和使用情况；

　　（四）２００４年度稽查办案专项经费管理和使用情况；

　　（五）２００３年至２００４年度固定资产变价收入管理使用情况。

　　二、专项审计重点

　　（一）贯彻落实预算管理制度情况。是否严格预算编制和执行，有无随意追加预

算的现象；上年结余和其他收入是否纳入预算管理，是否按规定开设银行账户；是否

认真执行最低经费水平保障线制度，有无超比例安排州、市机关经费及超比例留用预

备费的现象；基建支出和基本支出是否被挤占或挪用，基建项目资金是否按预算安排

使用等。

　　（二）贯彻落实基本建设管理制度情况。基建项目是否符合“先审批、后立项、

再建设”的原则；是否严格按规定的权限和标准审批立项，审批手续是否完备，有无

逃避、规避审批现象；基建项目资金来源是否合法；有无擅自扩大面积、追加投资和

超标准建设问题；基建项目申报数据是否真实，有无瞒报、虚报数据现象；工程设计、

施工、监理及主要材料、设备购置是否公开招标；是否按要求留足终审前工程预算款

的３０％；是否按规定进行工程竣工决算和基建财务审计；审批权限和审计权限是否

下放；是否及时结转固定资产；是否存在违规建设培训中心和建设高档消费娱乐设施

等。

　　（三）贯彻落实代征代扣手续费管理制度情况。是否存在不签订代征协议代征或

不按规定签订代征协议代征及签订虚假协议代征税款的情况；有无扩大手续费提取范

围；手续费是否纳入预算管理，是否未按比例支付手续费；是否以各种名义截留和挪

用手续费；有无虚报虚列手续费支出；有无违规收取手续费返还现象等。

　　（四）贯彻落实稽查办案专项经费管理制度情况。办案经费是否专款专用，有无

挤占、截留、挪用情况；办案费开支范围是否符合国家规定，协查办案费是否按规定

手续支付，有无虚报、瞒报支出，是否存在乱发奖金和福利现象；举报奖励基金提取

是否符合规定，核算和使用是否规范，是否按规定支付等。

　　（五）贯彻落实单位固定资产处置是否按制度规定报批，取得的变价收入是否纳

入单位财务核算管理，使用是否符合规定。

　　三、工作要求

　　（一）加强组织领导和审前培训工作。各级国税机关要提高对开展专项审计工作

的认识，抽调业务好、责任心强的人员开展专项审计工作。专职内审人员要按总局及

省局要求配备。要加大对审计人员的审前培训，熟悉政策规定，规范审计程序，提高

业务水平。

　　（二）加强对审计质量的控制。各单位要保证审计面，州市级单位对所属县区级

单位的审计面要在５０％以上。要规范审计程序，认真编制审计计划和方案，完整制

作审计底稿，及时下发审计决定或意见。要逐步建立审计质量控制制度，将审计质量

检查纳入审计工作考核范围。要将问题查深查透，避免走过场；要完善管理措施，提

出有针对性的审计建议。

　　（三）开展专项审计质量检查。省局计划于２００５年１１月份选择对２个州市

国税局开展专项审计情况进行质量检查。审计质量检查的主要内容是：审计面是否达

到要求，年度审计计划是否有效执行，审计方案是否完整和落实，审计重点、要求、

职责是否明确，审计程序是否规范，审计证据是否充分、相关、可靠，是否规范编制

审计工作底稿，存在问题是否查深、查透，审计问题是否得到整改等。

　　（四）认真做好有关资料的报送工作

　　一是做好２００５年审计工作计划和计划执行情况的报送工作。各州市国税局应

于２００５年３月１０日前向省国税局报送年度内审工作计划，年底将审计计划的执

行情况与年度工作总结一并上报（附每个项目审计通知书、审计决定或意见书复印件）。

　　二是做好年度审计工作总结报送工作。各地要认真总结审计工作开展情况，对组

织落实、制度执行、工作开展情况和建议等进行全面总结。审计报告所用数据要与审

计报表的数据一致。年度工作总结要以正式文件上报省局。

　　三是做好审计情况统计报表报送工作。各单位要建立和完善审计台账管理，在审

计项目结束后及时进行数据录入和汇总。要认真填制报表，杜绝估列代编现象。审计

报表要由专职内审人员填报，主管审计的科（处）长审核。在编制报表过程中，要按

本年度的统一表式，确保报表各项内容逻辑关系一致，项目完整，数据真实可靠。

　　各地务必于２００５年１２月２０日前将专项审计质量检查报告、年度审计工作

总结及内部审计工作情况表报省局计财处。

附件：１、２００５年内部审计情况报表（１-１０）（略）

　　　２、２００５年内部审计情况报表编报说明（略）

                                                                       (3)

失效日期：