四川省国家税务局关于印发《四川省国税系统税务征收、管理、稽查执法人员执法资格考试大纲和命题方案》及《四川省国税系统税务征收、管理、稽查执法人员２０００年执法资格考试题纲》的通知

２０００年５月１８日　川国税发［２０００］０４１号

 

各市、地、州国家税务局，省国税局直属分局、稽查局：

     根据《四川省国家税务局关于印发〈四川省国税系统税务征收、管理、稽查执

法人员执法资格考试暂行办法〉的通知》（川国税函［２０００］００５号）精神，

现将《四川省国税系统税务征收、管理、稽查执法人员税务征收、管理、稽查执法人

员２０００年执法资格考试题纲》印发给你们，请认真组织好所属单位应试人员的复

习、考试准备工作。２０００年考试拟定于７月份进行，具体时间另行通知。各地要

严格按照川国税函［２０００］００５号通知规定，做好参考人员的统计工作，并于

６月底以前将参考人员按开、闭卷人数（划分标准为２０００年１２月３１日止，女

年满４５周岁，男年满５０年岁及以上为开卷，其余为闭卷）统计后报省局（政策法

制处）。

 

四川省国税系统税务征收、管理、稽查执法人员执法资格考试大纲和命题方案（试行）

    一、考试大纲

　　（一）中华人民共和国税收征管法及实施细则

　　１．税收征管法总则

　　２．税务登记

　　①税务登记的对象、内容、程序、变更和注销

　　②税务登记证件的制发使用

　　３．账簿、凭证管理

　　①设置账簿的范围

　　②账簿和凭证的保管及管理要求

　　４．纳税申报与税款征收

　　①办理纳税申报的范围

　　②纳税申报的内容　

　　③延期申报的规定

　　④税款征收方式

　　⑤延期纳税

　　⑥关联企业转让定价

　　⑦纳税担保、税收保全措施、税收强制执行措施

　　⑧离境清税和税款退还、补交、追征

　　⑨核定税额

　　５．税务检查

　　①税务检查权

　　②税务检查的要求

　　③调查税务违反案件的取证手段

　　６．法律责任

　　①欠税、偷税、骗税、抗税及其处理

　　②违反税收管理制度的行为及其处理

　　③税收征管法及其实施条例规定的其他法律责任

　　（二）中华人民共和国行政处罚法

　　１．行政处罚法的基本原则

　　２．行政处罚法的种类和行政处罚的设定

　　３．行政处罚管辖的种类

　　４．行政处罚适用中一事不再罚原则和行政时效

　　５．行政处罚中不予处罚的情节、从轻或减轻处罚的情节

　　６．行政处罚的简易程序、一般程序和扣证程序的法律规定

　　７．在行政处罚执行中不停止执行的原则、罚款的收缴以及行政强制措施

　　（三）中华人民共和国行政复议法和税务行政复议规则

　　１．税务行政复议的复议机关和职责

　　２．税务行政复议的范围

　　３．税务行政复议的申请人和被申请人及申请方式

　　４．税务行政复议的管辖

　　５．生产力行政复议与行政诉讼的关系

　　６．税务行政复议申请的审查和受理

　　７．税务行政复议的审查方式和审查程序

　　８．生产力行政复议的审查内容和复议决定的种类

　　９．税务行政复议决定的期限

　　１０．文书送达

　　１１．税务行政复议决定的执行

　　１２．申请人逾期不起诉又不履行复议决定的处理方法

　　１３．税务行政复议机关及其工作人员、被申请人的违法责任

　　（四）中华人民共和国行政诉讼法

　　１．行政诉讼的概念和基本特征

　　２．行政诉讼的基本原则（共有原则和特有原则）

　　３．行政诉讼的受案范围

　　４．行政诉讼的的管辖

　　５．行政诉讼的的参加人（原告、被告和第三人）

　　６．行政诉讼的证据种类和举证责任

　　７．提起行政诉讼的条件

　　８．行政诉讼的第一审程序、二审、再审程序

　　９．《中华人民共和国行政诉讼法》公布和生效的时间

　　（五）中华人民共和国国家赔偿法

　　１．国家侵权赔偿责任的构成要件

　　２．行政赔偿的范围和行政赔偿责任的例外

　　３．行政赔偿请求人的资格与范围；我国的行政赔偿义务机关

　　４．行政先处理原则；行政赔偿请求的提起与受理；行政赔偿诉讼；行政追偿

　　５．国家赔偿的方式与计算标准；国家赔偿费用的来源

　　６．国家赔偿的时效

　　（六）中华人民共和国刑法（危害税收征管罪的条款）

　　１．偷税罪

　　偷税罪的概念、构成要件及对偷税罪的处理规定

　　２．抗税罪

　　抗税罪的概念、构成要件及对抗税罪的处理规定

　　３．逃避追缴欠税罪

　　逃避追缴欠税罪的概念、构成要件及对逃避追缴欠税罪的处理规定

　　４．骗取出口退税款罪

　　骗取出口退税款罪的概念、构成要件及对骗取出口退税款罪的处理规定

　　５．虚开专用发票罪

　　虚开专用发票罪的概念、构成要件及虚开专用发票罪的处理规定

　　６．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

　　伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念、构成要件及伪造、出售伪造的增值

税专用发票罪的处理规定

　　７．非法出售增值税专用发票罪

　　非法出售增值税专用发票罪的概念、构成要件以及对非法出售增值税专用发票罪

的处理规定

　　８．非法购买增值税专用发票、伪造的增值税专用发票罪

　　非法购买增值税专用发票、伪造的增值税专用发票罪的概念及构成要件；对非法

购买增值税专用发票、伪造的增值税专用发票罪的处理规定

　　９．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造于骗取退税、抵税的发票罪

　　伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造用于骗取退税、抵税的发票罪的概念、

构成要件及对伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造用于骗取退税、抵税的发票罪

的处理规定

　　１０．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的其他发票罪

　　伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的其他发票罪的概念、构成要件及对伪

造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的其他发票罪的处理规定

　　１１．非法出售用于骗取退税、抵税的发票罪

　　非法出售用于骗取退税、抵税的发票罪的概念、构成要件及对非法出售用于骗取

退税、抵税的发票罪的处理规定

　　１２．非法出售其他发票罪

　　非法出售其他发票罪的概念、构成要件及对非法出售其他发票的处理规定

　　（七）中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则

　　１．增值税的概念、类型及我国现行增值税的特点

　　２．增值税征税范围、纳税人、税率、税收优惠

　　３．纳税人销售货物或应税劳务销售额的确定

　　４．一般纳税人销项税额、进项税额及应纳税额的计算与确定

　　５．小规模纳税人应纳税额的计算方法

　　６．销售寄售物品、死当物品、自己使用过程的固定资产的计税方法

　　７．一般纳税人生产自来水等六类特定货物的计税办法

　　８．有特定情形的一般纳税人应纳税额的计算方法

　　９．增值税纳税义务发生时间、纳税地点及纳税期限

　　１０．增值税专用发票及其管理

　　（八）中华人民共和国消费税暂行条例及实施细则

　　１．消费税概念和特点

　　２．消费税务的征税范围、纳税人、税率、纳税环节和计税依据

　　３．消费税的计算方法

　　（九）中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则

　　１．企业所得税的征税对象、纳税人及税率规定

　　２．企业所得税计税依据中的收入总额的确定、准予扣除项目金额、税收调整项

目金额、　　不允许扣除项目、资产的税务处理及亏损抵补规定

　　３．企业所得税应纳税额计算的方法，包括预缴及汇算清缴所得税的计算、境外

所得额扣　　除和应纳税额计算、分得股利、利润应纳税额的计算、清算所得应纳税

额的计算

　　二、命题方案

　　试题总分为１００分，题型和分值分别为：

　　１．单项选择：３０题，每题１分，共３０分

　　２．多项选择：２０题，每题１分，共２０分

　　３．判断：３０题，每题１分，共３０分

　　４．简答：２题，每题５分，共１０分

　　５．案例：２题，每题５分，共１０分

 

    四川省国税系统税务征收、管理、稽查执法人员２０００年执法资格考试题纲

 

　　一、税收征管法及实施细则

　　（一）税务登记

　　税务登记的对象、内容、程序、变更和注销

　　（二）账簿、凭证管理

　　账簿和凭证的保管及管理要求

　　（三）纳税申报与税款征收

　　①办理纳税申报的范围

　　②延期申报的规定

　　③税款征收方式

　　④延期纳税

　　⑤纳税担保、税收保全措施、税收强制执行措施

　　⑥离境清税和税款退还、补交、追征

　　（四）税务检查权

　　①税务检查权

　　②税务检查的要求

　　（五）法律责任

　　①欠税、偷税及其处理

　　②违反税收管理制度的行为及其处理

　　二、中华人民共和国行政处罚法

　　（一）行政处罚法的基本原则

　　（二）行政处罚法的种类和行政处罚的设定

　　（三）行政处罚管辖的种类

　　（四）行政处罚中不予处罚的情节、从轻或减轻处罚的情节

　　三、中华人民共和国行政复议法和税务行政复议规则

　　（一）税务行政复议的范围

　　（二）税务行政复议的管辖

　　（三）税务行政复议申请的审查和受理

　　（四）税务行政复议的审查内容和复议决定的种类

　　（五）税务行政复议决定的期限

　　（六）申请人逾期不起诉又不履行复议决定的处理方法

　　四、中华人民共和国行政诉讼法

　　（一）行政诉讼的基本原则（共有原则和特有原则）

　　（二）行政诉讼的受案范围

　　（三）行政诉讼管辖

　　（四）行政诉讼的参加人（原告、被告和第三人）

　　五、中华人民共和国国家赔偿法

　　（一）国家侵权赔偿责任的构成要件

　　（二）行政赔偿请求人的资格与范围；我国的行政赔偿义务机关

　　（三）行政先处理原则；行政赔偿请求的提起与受理；行政赔偿诉讼；行政追偿

　　六、刑法（危害税收征管罪的条款）

　　（一）偷税罪的构成要件及对偷税罪的处理规定

　　（二）抗税罪恶的构成要件及对抗税罪的处理规定

　　（三）逃避追缴欠税罪的构成要件及其处理规定

　　（四）骗取出口退税款罪的构成要件及其处理规定

　　（五）虚开专用发票罪的构成要件及其处理规定

　　七、增值税暂行条例及实施细则

　　（一）增值税的征税范围、纳税人、税率、税收优惠

　　（二）纳税人销售货物或应税劳务销售额的确定

　　（三）一般纳税人销项税额、进项税额及应纳税额的计算与确定

　　（四）小规模纳税人应纳税额的计算方法

　　（五）增值税的纳税义务发生时间、纳税地点及纳税期限

　　八、消费税暂行条例及实施细则

　　（一）消费税的征税范围、税目税率、纳税环节和计税依据

　　（二）从价定率征税的消费品应纳税额的计算

　　九、企业所得税暂行条例及实施细则

　　（一）企业所得税的征税对象、税率规定

　　（二）企业所得税计税依据中的收入总额的确定，准予扣除项目金额，税收调整

项目金额中的贷款利息支出的扣除、工资的扣除、职工工会经费、职工教育经费、职

工福利费的扣除、捐赠的扣除、业务招待费的扣除规定

　　（三）企业所得税额的计算方法，包括预缴及汇算清缴所得税的计算、分得股利、

利润应纳税额的计算