各有关会计师事务所分所：
为切实做好2023年度会计师事务所执业质量检查工作，提高检查精准度，扩大项目覆盖面，按照《财政部关于组织地方财政部门开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2023〕5号）及《财政部办公厅关于组织开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》（财办预监〔2023〕24号）要求，四川省财政厅会同财政部四川监管局，对重点会计师事务所在川分所有关情况开展摸底调查，现将有关事项通知如下。
一、调查范围
列入财政部2023年检查名单的重点会计师事务所在川分所29家（具体名单见附件）。
二、调查内容
（一）执业质量情况。以2022年以来出具的鉴证报告为主。重点关注以下方面：一是是否存在超出胜任能力执业，包括出具报告数量过多，承接项目难度、复杂度超出自身能力等；二是是否存在承接高风险项目，如上市公司、地方城商行、投融资平台等；三是执业中是否未保持应有的职业怀疑、是否未履行必要的审计程序、是否未获取充分适当的审计证据、是否发表不恰当的审计意见等。
（二）其他情况。重点关注以下方面：一是是否符合执业许可条件、是否按规定进行一体化管理、是否保持独立性；二是信息安全、职业风险防范等是否符合有关规定；三是是否存在项目收费过低情况；四是近三年内部投诉举报情况。
三、工作方式及时间安排
（一）全面自查（5月18日-5月23日）。各有关会计师事务所分所根据调查内容全面开展自查，逐项梳理相关情况，清理底稿资料，并于5月24日前，将自查情况同时报送财政厅、财政部四川监管局。
（二）重点调查（5月22日-5月26日）。按照财政部统一部署，财政厅将会同财政部四川监管局按照不低于20% 的比例，对纳入名单的重点会计师事务所在川分所开展现场调查，查看相关资料，了解核实具体情况，并抽查部分重点企业审计报告及工作底稿。现场调查具体时间另行通知。
四、工作要求
（一）认真开展自查。各有关会计师事务所分所应本着实事求是的原则，对照执业准则及相关管理制度、办法，全面认真自查，梳理工作底稿，整理档案资料，如实、完整、详细反映各方面存在的问题。对于自查发现问题并主动报告的，后续检查中将酌情予以考虑。
（二）及时整改完善。各有关会计师事务所分所对自查发现的问题，应明确具体措施和完成时间，迅速纠正整改，进一步建立健全风险管控机制，着力提高执业质量，不断提升内部治理水平。
（三）积极配合调查。接受重点调查的事务所要高度重视，积极配合开展工作，及时、完整、准确地向调查人员提供所需的资料，介绍具体情况。指定专人统筹协调相关事宜,为调查组提供必要的条件，确保工作顺利进行。
联系人：四川省财政厅 郑婕妤 028-86711864
财政部四川监管局 方庆民 028-86927262
自查报送方式：495884517@qq.com
fangqingmin@mof.gov.cn
附件：重点会计师事务所在川分所摸底调查名单
四川省财政厅 财政部四川监管局
2023年5月22日
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