财政部 中国人民银行 国家税务总局关于制发《中央预算收入对帐办法》的通知

各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）、税务局、分金库；海关总署、海

关广东分署及各直属海关：

　　目前，中央预算收入主要是由各级税务部门征收，并通过各级国库上划中央财政。

执行中经常出现预算科目和预算级次的差错，中央和地方分成比例划分错误，以及压

库等情况，严重影响中央预算收入的及时入库和划解。为了保证中央预算收入任务的

完成和中央预算资金的调度，我们制定了《中央预算收入对帐办法》，请各级财政、

税务和国库部门积极配合财政部派驻各地的中央企业财政驻厂员机构，认真贯彻执行。

附件：中央预算收入对帐办法

　　第一条　为了加强中央预算收入的管理，保证中央预算收入及时准确的缴库和报

解，根据《国家预算管理条例》和《中华人民共和国国家金库条例》的有关规定，制

定本办法。

　　第二条　各级财政机关、征收机关和国库以及有缴纳中央预算收入任务的企事业

单位和个人，都必须遵守本办法的规定。

一、就地缴库的中央预算收入的对帐

　　第三条　就地缴库的中央预算收入（包括按规定从中央金库中退付的预算收入，

下同），由财政部派驻各地的中央企业财政驻厂员机构（以下简称中企处或组）负责

对帐。

　　第四条　各级中企处（组）对中央预算收入要认真审核对帐。对帐中，发现征收

机关设置过渡户、银行占压库款、中央与地方固定比例分成收入划分错误和库款的级

次科目差错等问题，应以公函和其它形式分别通知并督促缴款单位、征收机关和国库

予以更正。各缴款单位、各级征收机关和国库要协助中企处（组）做好此项工作，保

证中央预算收入及时准确足额地缴入中央金库，并按规定程序报解。

　　第五条　中央企业单位每月终了后7日内，将当月缴纳的税费（包括属于地方预

算收入的税费），按预算收入科目编制月份对帐表并附影印的缴款凭证报纳税地的地

（市）中企处（组），中央事业单位可以按季报送。

　　第六条　国库中心支库和中央预算收入直接上划省分库的支库，每月应将当月中

央预算收入月份对帐表，抄送当地中企处（组）一份。

　　第七条　地（市）中企处（组）应在月度终了后15日内完成中央企事业单位收入

对帐。对帐中如发现差错，除合理的在途外，应区别情况分别通知并督促缴款单位、

征收机关和国库予以更正。同时应按预算收入科目编制对帐汇总表（如中央企事业单

位与国库月报有差额应附说明），报省（自治区、直辖市，下同）中企处。

　　第八条　省中企处每月终了后25日内，应将全省（自治区、直辖市，下同）中央

企事业单位对帐情况编制汇总表并附说明报财政部。

　　第九条　国库中心支库和中央预算收入直接报解省分库的支库，在年度终了整理

结束后，应将中央预算收入年度对帐表抄送中企处（组）一份。中央企事业单位上缴

中央财政的收入应与国库的中央预算收入决算数一致。如有差额，地（市）中企处

（组）在查明原因，并区别情况由中企处（组）在年终后15日内分别通知缴款单位、

征收机关和国库予以更正。同时应编制年度对帐汇总表，于年度终了后30日内报省级

中企处。年度终了后40日，省级中企处应编制全省中央企事业单位对帐情况汇总表并

附说明一式两份报财政部。

　　第十条　中央企事业单位直接缴入省级分库的中央预算收入，由省中企处比照上

述规定负责对帐。

 　 第十一条　企事业单位和个人缴纳的中央与地方共享收入和中央与地方固定比例

分成收入，由省中企处每季根据国库报表，按规定的比例核对，对未按规定的比例划

分中央与地方共享比例和固定比例分成收入的，应区别情况分别通知和督促征收机关

和国库予以更正。对不能更正的应将原因报告财政部。

　　第十二条　年度对帐中发现的问题，有关地区应尽快作调库处理，既要将误入地

方库的中央收入调入中央库，也要将误入中央库的地方收入调入地方库。无正当理由

拒不按中企处（组）的要求予以调库的，经财政部审核后，对影响中央财政收入的部

分，通过年终结算扣回。

　　第十三条　中央企业主管部门每年向财政部报告财务决算时，应将所属企业实际

上缴的税费数额与财政部中企处汇总的就地缴库和集中缴库的税费核对一致，如有差

额，应查明原因予以更正。并将核对情况在企业财务决算说明书中予以说明。

二、关税和集中缴库的中央预算收入的对帐

　　第十四条　各级有关国库每月终了后3日内，应将当月关税（包括进口产品产品

税、增值税、工商统一税和专项调节税，下同）收入月报抄送当地海关。各海关经对

帐（如有差额应查明原因予以更正），在月度终了后5月内，将关税收入的对帐情况

报各直属海关。各直属海关在月度终了后12日将各海关对帐情况汇总后报海关总署。

海关总署应在月度终了后20日内将全国关税收入月度对帐情况汇总报财政部。

　　第十五条　各直属海关每年度终了后20日内，应将所属海关上缴的关税汇总报海

关总署。海关总署应在年度终了后四十日内将全国关税收入年度情况汇总报财政部。

　　第十六条　中央企事业单位集中缴入中央总金库的中央预算收入，由财政部直接

与中央总金库对帐。

三、其他

　　第十七条　中央企业财政驻厂员机构对帐汇总表由财政部另行制定下达；中央企

事业单位对帐表，由各省级中企处根据财政部制定的对帐汇总表自行制定。

　　第十八条　各级国库与财政、征收机关的对帐，仍应按《中华人民共和国国家金

库条例实施细则》的有关规定进行。

　　第十九条　本办法由财政部和中国人民银行负责解释。

　　第二十条　本办法从发布之日起执行。