云南省国家税务局关于２００４年１２月份“四小票”抵扣情况的通报

各州、市国家税务局：

　　现将我省１２月份增值税一般纳税人申请抵扣增值税的《废旧物资抵扣清单》、

《海关完税凭证抵扣清单》、《运输发票抵扣清单》、《代开增值税专用发票抵扣清

单》及《农产品进项抵扣情况统计表》情况通报如下：

　　一、２００４年１２月份全省“四小票”抵扣税额较上月相比，除海关完税凭证

和农产品进项抵扣额外均有不同程度的增长，其中：运输发票增长幅度较大，抵扣进

项税额达到了年内新高１００２７万元，比上月增加了１８１０万元，上升

２２．０２％，已连续两个月大幅增长；废旧物资发票抵扣税额为３６４１万元，比

上月增加４９９万元，上升１５．８７％，也是连续两月持续增长；代开专用发票抵

扣税额为４３１４万元，比上月增加了６４９万元，上升１７．７１％；海关完税凭

证的抵扣本月又有所回落，抵扣额为１００１８万元，比上月减少了１２５０万元，

下降１１．０９％；农产品进项抵扣税额本月为１４４１１万元，比上月减少了

３１８１万元，下降１８．０８％，已连续两月下降。

　　从２００４年全年各地上传“四小票”数据的情况来看，运输发票４至１２月份

共抵扣进项税额５９０９６万元，月平均抵扣６５６６．２万元，其中１２月份抵扣

１００２７万元，为全年最高值，５月份抵扣５３１７万元，为全年最低值；海关完

税凭证２至１２月份共抵扣进项税额１１９９８３万元，月平均抵扣１０９０７．５

万元，其中９月份抵扣１４４２８万元，为全年最高值，２月份抵扣３２８８万元，

为全年最低值；废旧物资发票２至１２月份共抵扣进项税额４４７００万元，月平均

抵扣４０６３．６万元，其中７月份抵扣５５３１万元，为全年最高值，２月份抵扣

２３５０万元，为全年最低值；代开增值税专用发票６至１２月份共抵扣进项税额

２３８１５万元，月平均抵扣３４０２．１万元，其中１０月份抵扣４３４３万元，

为全年最高值，６月份抵扣２６９０万元，为全年最低值。“四小票”按月抵扣的走

势如下图所示：（略）

　　二、从１２月“四小票”上传数据的具体情况看，运输发票、代开专用发票和废

旧物资发票抵扣税额都有所增长，且增幅都在１０％以上，特别是运输发票，在上月

突增了３８．２１％后本月又增长２２．０２％，抵扣税额达到了１００２７万元；

废旧物资发票抵扣额比上月又有所上升，基本与年平均值持平，各地必须狠抓增值税

其他抵扣凭证的管理落实工作，特别是运输发票、废旧物资发票抵扣增值税的日常管

理及检查。

　　（一）废旧物资发票抵扣情况，全省除怒江、版纳、迪庆没有废旧物资发票抵扣

外，其余１３个州市中有９个州市比上月有不同幅度增长，４个地州比上月有所下降。

其中，增幅最大的为红河州，本月抵扣税额１１８８万元，比上月５０８万元增加了

６８０万元，增长１３３．９９％，虽然为三个月大幅下降后的首次反弹，但仍比年

内最高值３３５１万元下降了６４．５５％，红河州个旧市本月抵扣了６１３万元，

比上月的５８万元增长了５５５万元，增幅为９．６倍，抵扣税额占了本月总额的

１６．８４％，是本月抵扣税额的主要地区。红河州应积极落实管理措施，继续加强

对废旧物资企业的管理。　

　　（二）海关完税凭证抵扣情况，本月昆明市抵扣税额为９４９７万元，税额占到

了本月总额的８８．４８％，比上月下降了６３４万元，降幅为６．６７％，其中，

昆明市安宁市本月抵扣税额大幅增长，为１２０９万元，比上月增加了１１８１万元，

增幅为４２倍，税额占本月总额的１２．０７％。由于海关抵扣凭证的特殊性，各地

要不断加强对纳税人的政策辅导，积极与海关协调联系，管好海关完税凭证进项抵扣。

　　（三）运输发票抵扣情况，本月抵扣较上月又有大幅增长，抵扣额增长到

１００２７万元，为年内最高值，连续两个月来平均每月增长２０４０．５万元，为

２００４年增长最快、增幅最大的两个月。全省有１３个地州出现不同程度的增长，

最高增幅为１６４．２９％，最低增幅为２１．０％。其中，昆明市抵扣税额为

３４０５万元，比上月增加了５０２万元，增幅为１７．２９％，已连续两月增长；

曲靖市本月抵扣税额为２１０２万元，比上月增加５５３万元，增幅为３５．７３％，

曲靖市宣威市本月抵扣税额４６０万元，比上月增加２３６万元，增幅为

９５．３３％，税额占本月总额的４．５９％。上月及本月的运输发票抵扣税额增长

均呈普遍现象，各地要认真分析原因，加强运输发票的管理。

　　（四）代开增值税专用发票，本月抵扣税额有所上升。其中，曲靖市本月抵扣代

开增值税专用发票１６２３万元，比上月１３９２万元增加了２３１万元，增幅为

１６．５５％，税额占本月抵扣总额的３７．６１％，曲靖市师宗县本月抵扣税额

１９０万元，比上月增加１３３万元，增幅为２３３．８０％，税额占本月总额的

４．４０％。

　　（五）农产品进项抵扣从各地所报的数据看，本月抵扣税额中临沧市２８８９万

元，比上月增长３９２．３５％，占总税额的２０．０４％；昆明市２７１９万元，

版纳州１７２６万元，分别较上月下降１３．８０％和３１．６６％。各地务必加强

对农产品进项抵扣凭证的管理，采取措施认真核实农产品的进项抵扣，杜绝虚开虚抵

现象发生。

　　三、从各地上报上月通报情况的分析报告来看，均认真分析了出现突增现象的原

因，没有出现异常抵扣的情况。本月以下州（市）、县（区）局务必对涉及问题调查

核实并做出分析报告，于２月２７日前上报省局，上传地址：省局ＦＴＰ／流转税处

／各地上传／四小票管理／抵扣异常情况上报／２００４－１２月情况报告文件夹。

　　海关完税凭证抵扣情况：昆明市安宁市；

　　运输发票抵扣情况：曲靖市宣威县；

　　农产品进项抵扣情况：临沧市。

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