各地、州、市地方税务局，大理、个旧市地方税务局：
为贯彻落实１９９９年全省地方税务局局长会议精神，加强和规范企业所得税的
征收管理，现将我局制定的《云南省企业所得税收管理试行办法》印发给你们，请遵
照执行。执行中出现的问题请及时告知省局。
附件：云南省企业所得税征收管理试行办法
第一条 为进一步加强和规范企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企
业所得税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细
则以及《云南省地方税务局关于印发云南省企业所得税若干管理办法的通知》（云地
税发［１９９６］３８３号），结合我省实际，制定本试行办法。
第二条 对纳入我省地方税务机关征收管理的独立核算的国有小型企业、集体企
业、私营企业、联营企业、股份合作制企业以及有生产经营所得和其他所得的事业单
位、社会团体等的组织，凡帐制不全、财务核算不实的，按照《云南省地方税务局关
于云南省企业所得税若干管理办法的通知》中的《云南省企业所得税征收方式鉴定试
行办法》鉴定为二类和三类的企业或单位，地方税务机关有权核定征收企业所得税。
企业所得税征收方式的鉴定机构由主管地方税务机关鉴定。
第三条 上述纳税人，在核定征收过程中，逐渐建立健全帐制或核算真实的，由
纳税人提出书面申请，主管税务机关审核批准后，在核定征收期完后，可按查帐方式
征收企业所得税。
第四条 核定征收程序，按《云南省地方税务局核定征收管理试行办法》中的有
关规定进行核定。
第五条 纳税人的征收方式一经确定，一般在一个纳税年度内不作变更，如有特
殊情况的，须报经主管税务机关批准后，方可变动。
第六条 核定征收企业应纳税额的计算：
应纳企业所得税税额＝销售收入或营业收入（或核定定额）×附征率。
附征率按本办法所附《企业所得税附征率表》执行。具体附征率的确定由各地
（州、市）和县地方税务局确定，并报上一级地方税务局备案。
第七条 纳税人从事两种或两种以上行业经营的，其附征率的确定按其销售收入
或营业收入所占的比重确定，即谁的比重大，就按其相应的附征率计征。
第八条 对于缴纳增值税的纳税人，其销售收入为不含增值税的收入；对于缴纳
营业税的纳税人，其营业收入为含营业税的收入。
第九条 在核定期限内纳税人的实际收入高于核定定额２０％的，必须在下一申
报期前主动向主管地方税务机关申报调整，否则，一经查实，按偷税论处。
第十条 实行核定征收的企业所得税纳税人，应按年报送相关的财务核算资料，
其税款按季预征。个别经营规模小的企业，也可以按年报送相关的财务核算资料，其
税款按年征收。
第十一条 实行核定征收的纳税人，经济性质为私营、合伙制或经营规模较小难
以区分经济性质的，也可以按个体工商户的税收管理办法，征收税款入个人所得税库。
第十二条 纳税人违反本办法第九条、第十条的，依照《中华人民共和国税收征
收管理法》及其实施细则的有关规定进行处罚。
第十三条 本办法由云南省地方税务局负责解释。
第十四条 本办法自１９９９年１月１日起执行，凡各地以前制定的规定与本办
法有抵触的，一律以本办法为准。
附件：企业所得税附征率表
行业 附征率
工业（修理） １-１．５
商业 １-１．５
饮食业 １．５-３．５
娱乐业 ２．５-５
工业（加工） ０．５-１
交通运输业 １-１．５
装饰、装修业 ２-３．５
建筑安装业 １-２
其它金属开采业 １．５-２
砖瓦行业 ２-４
服务业 １．５-３
其它行业 ２-５
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