四川省财政厅关于开展2023年会计师事务所执业质量联合检查的通知

各会计师事务所：

为深入贯彻《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》，落实全国财会监督工作会议及财会监督专项行动部署，根据《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国会计法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号），以及《加强注册会计师行业联合监管若干措施》（财办监〔2020〕10号）等规定，按照《财政部关于组织地方财政部门开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2023〕5号）要求，四川省财政厅（以下简称财政厅）决定与四川省注册会计师协会（以下简称省注协）联合开展会计师事务所执业质量检查工作。现将有关事项通知如下:

一、检查对象及方式

全省范围内非备案从事证券服务业务的会计师事务所（以下简称事务所）按要求全面开展自查。在此基础上，按照“双随机、一公开”要求，随机抽选重点检查对象，结合投诉举报和相关部门移交的线索等情况确定检查名单。财政厅和省注协组成联合检查组进行重点检查。

二、检查内容

检查内容主要包括执业质量、内部管理等方面。具体如下：

（一）执业质量方面。是否存在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告；除纠正错误审计意见重新出具审计报告以外，对同一委托单位的同一事项，依据相同的审计证据出具不同结论的审计报告；隐瞒审计中发现的问题，发表不恰当的审计意见；为被审计单位编造或伪造事由，出具虚假或不实的审计报告；未对被审计单位舞弊迹象或异常情况保持职业怀疑等情况。

（二）风险控制方面。针对审计高风险领域，进驻被审计单位前，是否通过市场、媒体、分析师、监管部门网站、前任注册会计师等多方渠道，收集企业财务、经营等方面的风险信息，进行风险分析研判，形成客户风险分析和应对报告；进驻被审计单位后，是否对相应风险点强化审计程序、扩大抽查比例、增加审计证据，有效防范和控制审计风险，提升审计质量。

（三）内部管理方面。是否符合执业许可条件、是否按规定进行一体化管理、是否保持独立性；信息安全、职业风险防范等是否符合有关规定。是否存在注册会计师挂名执业、未在注册会计师行业统一监管平台进行报告报备等情况。会计核算和会计基础工作是否符合会计制度的规定，是否按规定缴纳税款。

三、检查范围

检查范围以2022年1月至2023年6月出具的审计报告为主，如有必要，可追溯至以前年度。同时，参照财政部采取“由所到企”的方式，延伸被审计单位开展会计信息质量检查。

四、检查安排

（一）自查阶段（通知下发之日起至2023年7月20日）。事务所应结合以上检查内容，聚焦出具的年报审计报告、专项审计报告和验资报告等全面开展自查，对发现的问题立即整改，形成自查报告。

（二）重点检查阶段（2023年8月至10月）。财政厅和省注协将按要求精准选取检查对象，重点检查名单分别在财政厅和省注协网站上进行公示，具体检查时间及需要提供的资料由检查组按程序通知被查事务所。检查组对照检查内容进行逐项梳理，抽查部分审计报告，重点关注未保持应有的职业怀疑、未执行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发表不恰当的审计意见等问题。同时，结合执业质量检查情况，延伸检查部分被审计单位。

五、检查处理

财政厅和省注协将对检查发现的问题进行联合审理，依法依规处理处罚。对问题严重的事务所和执业人员同时实施行政处罚和行业自律惩戒，即“一查双罚”。处理处罚、行业惩戒结果将通过财政厅门户网站和省注协网站向社会公告。

六、相关要求

（一）全面自查整改。各事务所应本着实事求是的原则，对照执业准则及相关管理制度、办法，全面认真自查，梳理工作底稿，整理档案资料，如实、完整、详细反映各方面存在的问题。同时，对自查发现的问题，应明确具体措施和时限，切实纠正整改，进一步提高执业质量和内部治理水平。

（二）按时提交报告。各事务所于2023年7月20日前将加盖公章后的自查报告纸质版报送至财政厅（成都市锦江区南新街37号1号楼12楼16号），并扫描成PDF格式发送至邮箱scfinance2021@163.com。总所设在我省的事务所，其分支机构的自查情况由总所统一报送。

（三）积极配合检查。接受重点检查的事务所要高度重视，积极配合检查组工作，及时、完整、准确地向检查人员提供检查需要的相关材料，并对材料的真实性、完整性作出书面承诺。安排人员如实回答检查人员询问，不得以任何理由拒绝、阻挠和抵制正常的检查工作。指定专人统筹协调检查事宜,为检查组提供必要的条件，确保工作顺利进行。

（四）严守工作纪律。检查人员要履职尽责，严格遵守《会计和评估监督检查工作纪律》，坚持廉洁自律，自觉接受被检查评估机构和社会公众的监督。严格依法检查，规范工作程序，坚持秉公执法，保持独立性，确保检查客观公正。

联系人：财政厅     郑婕妤 028-86711864

        省注协     段  雁 028-85317272

                                        四川省财政厅

  　　　　　　　　　　　　　            2023年6月2日