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个人税务筹划

发布者:     发布时间:2008-10-17     浏览次数:

     “提高个人所得税起征点”、“燃油税、房地产税、遗产税酝酿开征”成为炙手可热的话题。“牵一发而动全身”,这的确也是关系到广大纳税人特别是工薪阶层切身利益的问题。
        地税部门提醒:如果能够巧妙利用税收成本进行个人理财筹划,也许会有意想不到的收获。个人投资者如果不注意相关理财方式的税收规定,也难免造成个人不必要的经济损失。所以,了解自己到底纳了哪些税、纳了多少税、如何合理避税也顺理成章地成为纳税人投资理财的必修课。
    以下几种是常用的利用税收筹划成本方法:
      1、投资基金。基金分配中取得的收入暂不缴收个人所得税和企业所得税,而且还免收分红手续费和再投资手续费。
       2、教育储蓄。它可以享受两大优惠政策:一是利息所得免除个人所得税;二是教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。
      3、投资国债。个人投资企业债券应缴纳20%的个人所得税,而根据税法规定,国债和特种金融债可以免征个人所得税。因此,即使企业债券的票面利率略高于国债,但扣除税款后的实际收益反而低于后者,而且记账式国债还可以根据市场利率的变化,在二级市场出卖以赚取差价。
      4、购买保险。居民在购买保险时可享受三大税收优惠:一是按有关规定提取的住房公积金、医疗保险金不计当期工资收入,免缴个人所得税;二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失,不属于个人收入,免缴个人所得税;三是按规定缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金,存入银行个人账户所得利息收入免征个人所得税。因此,保险=保障+避税,选择合理的保险计划,对于大多数市民来说,既可得到所需的保障,又可合理避税。
      另外还有一些节税的方法。比如个人所得税节税。按税法规定,目前个人取得的11类收入需要缴纳个人所得税,这包括工资薪金所得、劳务报酬所得、意外收入所得、稿酬所得等。个人所得税一些基本的节税方法有:
     1.工资、薪金所得:白色收入灰色化;收入尽可能福利化;收入保险化;收入实物化(即取得的是具体的实物);收入资本化(即到手的就是一种投资形式)。
     2.个体工商户的生产、经营所得:收入项目极小化节税;成本、费用扣除极大化节税;防止临界档次爬升节税。
     3.劳务报酬所得:零星服务收入灰色化;大宗服务收入分散化;每次征税的起征点节税。
     4.利用居住天数的节税方法。个人所得税计算应在对纳税人进行所得来源地判断,所得性质判断的基础上进行,其计算步骤为:第一,计算当年居住天数;第二,计算应纳税所得额,从节税角度看,应纳税所得愈小愈好,并尽可能灰色化;第三,计算扣除限额,从节税角度看,扣除限额越大,计税依据越小;而计税依据越小,对节税越有利;第四,计算所得税金,从节税角度看,当计税依据一定的前提下,税率则是节税的关键。因此,计算所得税金时,应尽可能挂上低税率,对节税是很有利的。
 

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